C3货币资金控制(10.29,ing,XL).pptVIP

案例导读： 邯郸农行盗窃案 2007.4，5095.605万，4535万余，彩票 ;货币资金内部控制;第一节 货币资金内部控制概述;一、货币资金内部控制的原则;;　按照有关规定，允许坐支的单位主要包括： 　　1.基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。 　　2.邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 　　3.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。 　　4.饮食店等服务行业的营业找零款项等。 　　5.其他有特殊情况而需要坐支的单位。;;关于账外账，主要有以下几种： 　　1． 账外现金账和银行存款账，即小金库账； 　　2． 账外资产账，即小仓账； 　　3． 账外成本、权益，利润账等。 　　如某公司设置两套财务账册，私设小金库，用于年末职工奖金和福利费支出，有的企业搞账外经营，最常见的就是以各种名目将资金套取出来，另行开设账户进行经营，整个经营活动另设账簿核算，未反映在法定账册内。如某企业以私人名义开了10个储蓄存款账户和银行存款账户，将大量资金转至企业财务大账之外的私人账户，用来进行一些非法行为。;二、货币资金内部控制的要求 ;中华人民共和国现金管理暂行条例：1988年 第二章 现金管理和监督 　　第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： 　　（一）职工工资、津贴； 　　（二）个人劳务报酬； 　　（三）根据国家规定颁发给个人