第三章 货币资金和应收款项之货币资金.pptVIP

第三章 货币资金和应收款项 上海立信会计学院会计学系 胡启鸿 主讲 本章结构 学习目标与要求 货币资金构成 货币资金的管理和控制 银行结算的种类、范围及其帐户设置 其他货币资金的帐务处理 应收票据的取得、贴现、到期收回时的帐务处理 应收账款的确认、计量及账务处理 坏帐损失的确认及处理方法 第一节 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 第一节 货币资金 库存现金 现金定义 广义现金 狭义现金 库存现金 人民币现钞和外币现钞 库存现金总账 库存现金日记账（按人民币和外币分别进行明细核算） 库存现金 库存现金的帐务处理 现金收入的帐务处理 现金收入的范围 帐务处理 借：库存现金 贷：银行存款 其他业务收入 其他应收款 库存现金 现金支出的帐务处理 现金支出的范围 帐务处理 借：银行存款 贷：库存现金 库存现金 现金清查的帐务处理 设置“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”帐户 现金溢余的处理 现金短缺的处理 库存现金 现金的管理与控制 现金的使用范围 库存现金限额 收支两条线 一般不得“坐支” 库存现金的抽查 不得白条抵库 货币资金的管理与控制 严格职责分工 明确货币资金的权限范围和审批程序 实施定期轮岗 加强货币资金相关票证的管理和控制 加强网上交易和电子支付的管理