第3章 物业管理企业的货币资金.pptVIP

2）库存现金限额：是指为保证企业日常零星支出的需要，按规定允许留存现金的最高数额。 3）库存现金收支的规定 。 4）库存现金的内部控制制度： ·实施处理现金业务的合理分工 ； ·任何现金开支都要经过审批 ； ·会计人员根据银行 回单编制凭证、登记有关账簿 ； ·企业的出纳人员应定期轮换 。 [例3-3] 宏达物业管理公司用现金支付车辆牌照税250元。根据牌照税收据，编制“现金付款凭证”，作会计分录如下： 借：管理费用 250 贷：库存现金 250 [例3-4] 宏达物业管理公司将上述房租1 200元存入银行。根据银行存款进账单回执，编制“现金付款凭证”，作会计分录如下： 借：银行存款 1 200 贷：库存现金 1 200 3.2 银行存款的核算 银行存款是指物业管理企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款在经济往来中具有与现金相同的支付能力，可以用来购买