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利润和所得税费用试题???????1.某施工企业2010年营业利润为400万元，营业外收入为50万元，投资收益150万元，捐赠支出为10万元，所得税率25%，则该年度企业的净利润为（）万元。??正确答案：B?×A、280B、330C、442.5D、590????解析：该题投资收益150万为干扰项，而捐赠支出是营业外支出，故：净利润＝利润总额－所得税费用＝利润总额×(1－所得税率) ＝(营业利润＋营业外收入－营业外支出)×(1－所得税率) ＝(400＋50－10)×(1－25%)＝330。??2.某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（），按所得税率25%计算，产生的（）。?????正确答案：A?A、应纳税暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元B、可抵扣暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元C、负债的计税基础350万元，递延所得税资产15万元D、资产的计税基础350万元，递延所得税资产15万元????解析：年末应付工资账面价值为290万元＜预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异＝350－290＝60万，产生相关的递延所得税负债＝60×25%＝15万。??3.利润表一般分为三个计算口径，包括营业利润、利润总额和（）。????正确答案：CA、其他业务利润B、投资收益（或损失）C、净利润D、补贴收入????解析：根据《企业会计准则》，可以将利润分为以下三个层次的指标：①营业利润；②利润总额；③净利润。??????4.下列关于施工企业利润总额的公式中，正确的是（　）。????正确答案：A?A、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出B、利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出C、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出－管理费用－财务费用D、利润总额＝营业利润＋投资净收益－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出????解析：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。????5.税后利润可用于：①弥补以前年度亏损；②提取任意公积；③向投资者分配利润；④提取法定公积；⑤未分配利润；按照《公司法》，以下分配顺序正确的是（）。???正确答案：C?A、①－②－③－④－⑤B、①－③－②－④－⑤C、①－④－②－③－⑤D、①－④－③－②－⑤????解析：按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；④向投资者分配的利润或股利；⑤未分配利润。6.下列属于营业外收入的是（）。??正确答案：A?A、固定资产盘盈B、营业利润C、劳务作业收入D、技术转让利润????解析：营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。????7.公司税后利润的分配主要有：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③提取任意公积金；④向投资者分配利润或股利；下列排序正确的是（）。正确答案：A?A、①－②－③－④B、①－②－④－③C、②－①－③－④D、①－④－②－③????解析：按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；④向投资者分配的利润或股利；⑤未分配利润。???8.营业利润的计算中不包括( )。??正确答案：D?A、营业收入B、公允价值变动收益C、投资收益D、营业外收入????解析：营业利润＝营业收入－营业成本(或营业费用)－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益；营业外收入是计算利润总额的项目。??9.按照《公司法》的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的( )。?正确答案：CA、10%B、20%C、25%D、30%????解析：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。????10.下列不属于法定公积金的专门用途的是( )。???正确答案：D?A、弥补亏损B、扩大公司生产经营C、增加公司注册资本D、分配股利????解析：法定公积金的用途包括：①弥补亏损；②扩大公司生产经营；③增加公司注册资本。????11.某企业的当期营业利润为4000万元，营业收入1000万元，营业外收入80万元，营业外支出9万元，财务费用3万元，管理费用20万元，所得税按30%，则净利润为( )万元。正确答案：CA、3549.7B、3565.8C、2849.7D、2133.6????解析：该题营业收入、财务费用、管理费用为干扰项，分2步计算：①先求出利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝4000＋80－9＝4071；②求净利润＝利润总额－所得税费用＝