2011年分录总结.docVIP

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2011年分录总结

财经课程安排:周一下午 1:00——4:00 李 周四下午1:00——4:00 于 周五下午1:00——4:00 游 东方御景二层 基础 每周周日上午 8:30——12:00 电算化 每周周日下午 初级:经济法 周六下午 2:00——5:00 东方御景二层 二 五晚上6:30——8:00 3月1日开始上课东方御景记账公司二层 周三下午2:00——5:00 东方御景记账公司二层 周日下午2:00——5:00 东方御景记账公司二层 1、从银行提取现金1000元,备发工资 2、收回甲公司所欠零星货款现金800元 3、出售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税为1700元,款项已经由银行收妥。该材料的实际成本为6000元。 4、收回职工借款500元 5、(1)现金1000元购买办公用品 (2)银行存款支付广告费1000元 (3)库存现金支付业务招待费1000元 (4)转账支付金融机构手续费1000元 6、用库存现金10000元发放职工工资 7、企业取得罚款收入10000元,存入银行 8、(1)职工李明出差预借差旅费1000元,用库存现金支付 (2)李明出差回来报销900元,剩余现金100元交回 (3)李明出差回来报销1300元 9、库存现金期末清查: 盘盈 处理前: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 处理后: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(应付给其他单位或个人) 营业外收入(无法查明原因) 盘亏 处理前: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 处理后: 借:其他应收款(由责任人或保险公司赔偿) 管理费用(无法查明原因) 贷:待处理财产损溢 10、(1)甲公司于2010年1月1日取得借款20000元,期限半年,年利率5%,利息直接支付,不用预提 ①借入款项时:借:银行存款 贷:短期借款 ②2010年7月1日,还本付息 借:短期借款 20000 财务费用 500 贷:银行存款 20500 (2)企业2010年1月1日取得银行借款100000,期限为9个月,年利率为6%, 该借款到期后按期如数偿还,利息分月计提,按季支付 ①借入时:借:银行存款 100000 贷:短期借款100000 ②1月末、2月末计提本月利息: 借:财务费用 500 贷:应付利息500 ③3月末支付利息: 借:应付利息 1000 财务费用 500 贷:银行存款1500 ④10月,偿还本金 借:短期借款 100000 贷:银行存款 100000 (3)借入长期借款 ①借:银行存款 贷:长期借款——本金 ②每月末计提利息: 借:管理费用 (筹建期间) 财务费用 (生产经营期间) 在建工程 (用于构建固定资产) 贷:应付利息 ③实际支付利息: 借:应付利息 (以前月份计提的) 管理费用/财务费用/在建工程 (最后一个月) 贷:银行存款 ④到期归还本金: 借:长期借款——本金 贷:银行存款 11、(1)企业销售产品收到支票一张存入银行,货款10000元,增值税1700。该批商品的成本为2000元 (2)①甲企业采用托收承付结算方式向乙公司销售产品一批,价款100000元,增值税17000,以银行存款代垫运杂费5000元,已办理托收手续 ②甲企业收到银行收款通知,上述应收乙公司款项已收到入账 (3)①甲公司销售产品给乙公司,货已经发出,货款1000元,增值税170元,按合同约定3个月以后付款,乙公司交给甲公司一张3个月到期的商业承兑汇票,票面金额1170元 ②3个月后,该应收票据到期,甲公司收回款项1170存入

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