《会计学B》练习.docVIP

一、填空（每空1分，共计15分） 资产、负债的分类；会计核算的基本前提现金银行(本大题共2小题，每小题分，共分) 简述科目汇总表核算形式的特点以及与记账凭证核算形式相比的优点和不足。 (本大题共小题，小题分，小题分，共分)1．光华公司200年1月至11月实现利润总额400 000元，累计已交所得税100 000元。200年12月份发生的经济业务如下：(1)销售乙产品30件，价款总额90 000元，增值税销项税额15 300元；以银行存款支付代垫运费800元。全部款项尚未收到。 (2)以银行存款支付12月份短期借款利息5 000元(该企业未预提借款利息)。 (3)结转本月已销产品的生产成本40 000元。 (4)计提本月行政管理部门使用固定资产的折旧费20 000元 (12月份，公司主营业务税金及附加7 000元，营业外收入3 000元，营业外支出1 000元，未发生营业费用和投资收益，利润总额为20 000元，所得税税率25％。除上述资料外，不考虑其他因素。) 要求： (1)编制12月份上述经济业务(1)至业务(4)的会计分录(只要求写出总账科目)。 (2)计算2008年光华公司的利润总额、应交所得税总额及净利润。 (3)编制12月份应交所得税的会计分录。 (4)根据上述资料，将正确数字填入利润 利润表 编报单位：光华公司2008年12月单位：元 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 ( ) ( ) 7 000 0 ( ) ( ) 0 ( ) 3 000 1 000 ( ) ( ) ( ) (略) 2．资料：某企业2009年10月份发生的部分经济业务如下： （1）1日，2）3日，从银行借入资金500 000元存入银行，其中借款期限10个月的为200 000元，3年期的为300 000元。 3）5日，从长虹工厂购买材料10吨，不含税单价800元，运杂费300元，增值税进项税额l 360元，企业开出并承兑商业汇票一张，材料尚未运达企业。4）8日，收到光明公司购买A产品的预付货款46 000元，已存 （5）10日，从永新工厂购进乙材料一批，货款50 000元，增值税进项税额8 500元，款项以银行存款支付。 （6）12日，上述材料验收入库，结转入库材料的实际成本。 （7)18日，向北源公司销售产品，价款总额240 000元，增值税销项税额40 800元，以银行存款代垫运费2 000元。价税款及代垫运费均未收到。 8）19日，用银行存款归还前欠M公司购料款20 000元。 9）21日，向上述已预付货款的光明公司发出A产品，价款总额为45 000元，增值税销项税额7 650元。当日 （10）23日，用银行存款支付社会捐赠1 840元。 24日，25日，13）27日，经批准盘亏的材料6 000元中，3 500元为自然灾害损失，其余部分应由责任者赔偿。 17）30日，计算出本月应付城市维护建设税3 000元。 18）30日，查明19日用银行存款归还前欠M公司购料款的正确金额为2 000元，予以更正。30日，30日，30日，． 资料：某企业200 x年7月31日的银行存款日记账账面余额为691 600，而银行对账单上企业存款余额为681 600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： （1） 7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 （2） 7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记人账。 （3）7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记入账。 （4） 7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。 要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。 参考答案 1．（1）①借：应收账款 106100 贷：主营业务收入 90000 应交税费 15300 银行存款 800 ②借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 ③借：主营业务成本 40000 贷：库存商品