贰采购及付款循环：AP-20000.DOC

貳、採購循環：CP-10000 目　　　錄 一、 請購作業之稽核：CP-10100 3 二、 採購作業之稽核：CP-10200 5 三、 驗收作業之稽核：CP-10300 7 四、 應付帳款管理作業之稽核：CP-10400 9 五、 付款作業之稽核：CP-10500 11 六、 零用金管理作業之稽核：CP-10600 13  請購作業之稽核：CP-10100 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10100 請購作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 (依公司內部控制制度規定)以上之採購付款稽核作業: 各項資產及勞務之請購均填寫請(訂)購單。 法令規章： 公司自訂之採購及付款相關規定 使用表單： 請(訂)購單 採購作業之稽核：CP-10200 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10200 採購作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 (依公司內部控制制度規定)以上之採購付款稽核作業: 採購案件依職務授權制度，按採購金額大小訂定核決權限主管，審核採購作業。採購、驗收、會計、出納單位，其人員及作業各自獨立。採購作業之詢、比、議價程序做成記錄，如採招標方式辦理，有稽核人員在場。，。各合約及購單連續編號，。合約用印確實依據管理。。重要合約之內容，由法律專家覆核以確保公司權利。 法令規章： 公司自訂之採購及付款相關規定 印鑑管理辦法 使用表單： 請(訂)購單 供應商檔案 驗收作業之稽核：CP-10300 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10300 驗收作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 (依公司內部控制制度規定)以上之採購付款稽核作業: 供應商送來之財產符合要求之品質及數量。 採購單位送交驗收單位之請(訂)購單，。 採購驗收通過之貨品予控管。，。 法令規章： 公司自訂之採購及付款相關規定 財產管理辦法 使用表單： 請(訂)購單 驗收報告單 應付帳款管理作業之稽核：CP-10400 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10400 應付帳款管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 請(訂)購單、驗收報告、傳票及開立支票，有連續編號經主管。會計人員編製傳票時，檢查經核准之請(訂)購單、驗收報告及發票收據等附件完備。採購、驗收、會計、出納，應各自獨立。會計單位定期覆核應付帳款明細帳之沖銷，如有欠未付或性質不明者，查明原因。會計單位依據經核准之退貨或折讓等文件辦理相關帳務處理。金額重大之應付關人之票據、帳款，依規定，單獨列示。 法令規章： 公司自訂之採購及付款相關規定 使用表單： 請(訂)購單 驗收報告單 發票或收據 供應商檔案 傳票 付款作業之稽核：CP-10500 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10500 付款作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 出納支付貨款前先檢查憑證是否完備、金額是否合於權限後，簽發支票並於憑證上蓋「付訖」章。 貨款經開立票據支付時，會計人員確實入帳，該款項不得由採購、驗收人員代領。，。 已開立尚未交付之支票，指定專人妥為保管。 支票之領用、開立及保管等是否依據票據領用管理辦法辦理。 定期編製銀行存款調節表並經權責主管核。 法令規章：公司自訂之採購及付款相關規定 票據領用管理辦法 使用表單： 請(訂)購單 驗收報告單 發票或收據 供應商檔案 請款單 支票登記簿 支付證明單據 零用金管理作業之稽核：CP-10600 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CP-10600 零用金管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 注意支出性質或金額不可超過零用金規定之範圍。 各項費用之報支依核決權限規定核准。 各項單據經逐筆審核後加蓋「付訖」