内部往来结算办法原稿.docxVIP

内部往来结算办法为保证各分公司间交叉业务的有序进行，特制定本规定，以规范内部往来相关业务。一、总则内部往来相关业务以总则为准，参考具体事例，如有未尽事项，以总则规定为准。1、本规定涉及内部往来业务的相关单位为平高集团有限公司（母公司）下属各分公司，即：集团本部（简称本部）、通用电气分公司（简称通用电气）、国际工程分公司、华美分公司及配套工厂。2、各单位发生内部往来业务，涉及货币资金类科目，现金流量项目均在实际发生单位体现，代收（垫）货币资金单位现金流量项目为“不涉及现金流量项目”。3、各分公司根据当月业务内容计提各项税费，集团本部负责审核。月末各分公司将各项税费余额以托收（银行特种凭证）方式结转至本部，由集团本部统一汇总缴纳。4、本规定自2012年07月01日起开始实施。二、具体事例本事例以集团本部与通用分公司间内部往来业务为主，工资类科目以本部与华美分公司间内部往来业务为例，力求涉及所有业务；其他各单位间发生的内部往来业务参考相应事例，如没有相应事例，以总则为准，双方沟通解决。1、本部划拨通用电气流动资金（1）业务描述本部划拨通用电气流动资金是指本部网银转款入通用电气银行账户。（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-下拨流动资金通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-下拨流动资金本部2、本部代垫通用电气款（1）业务描述本部代垫通用电气款指本部代通用电气直接向外部单位（指所有平高集团有限公司(母公司)合并范围外的单位）付款，包括代垫投标保证金、材料款、固定电话费等业务。（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-代垫款本部借：其他应收款/应付账款/等相应科目贷：银行存款相应现金流量项目3、本部代通用电气办理银行承兑汇票（1）业务描述本部代通用电气办理银行承兑汇票，分为代垫银行承兑汇票保证金及票据到期敞口部分付款。（2）账务处理本部通用电气代垫银行承兑汇票保证金款借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量项目贷：内部往来-代垫款本部借：其他货币资金-承兑汇票保证金不涉及贷：银行存款不涉及现金流量项目代垫银行承兑汇票敞口款借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-代垫款本部借：应付票据贷：银行存款相应现金流量项目其他货币资金-承兑汇票保证金相应现金4、本部代收通用电气款（1）业务描述本部代收通用电气款指通用电气外部回款入本部银行账户部分，包括代收投标保证金退回、货款等业务。（2）账务处理本部通用电气借：银行存款不涉及现金流量借：内部往来-代收款本部贷：内部往来-代收款通用电气分公司贷：银行存款不涉及现金流量借：银行存款相应现金流量项目贷：其他应收款/应收账款/等相应科目5、通用提供本部材料（1）业务描述通用电气提供本部材料指本部各职能部门日常维修领用的通用电气材料而产生内部往来业务。（2）账务处理本部通用电气借：管理费用/应付职工薪酬借：内部往来-日常业务贷：内部往来-日常业务通用电气分公司贷：原材料6、通用提供本部水、电、热力费（1）业务描述通用电气提供本部水、电、热力费是指本部各职能部门使用的动力分厂提供的水、电、热力费。（2）账务处理本部通用电气借：管理费用/应付职工薪酬借：内部往来-日常业务贷：内部往来-日常业务通用电气分公司贷：生产成本（此科目分公司自己确定）7、本部应收通用电气居住公寓办员工水电房费（1）业务描述本业务指公寓办应收通用居住在公寓员工从工资中扣除的水电房费而产生的内部往来业务。（2）账务处理 本部 通用电气借：内部往来-日常业务 通用电气 借：其他应付款等相应科目 借：应付职工薪酬（公寓办/公寓管理）（借方红字）贷：内部往来-日常业务 本部8、本部代收配套工厂员工水电房费 （1）业务描述本业务指配套工厂将公寓办和家属区水电房费统一支付给本部而产生的内部往来 （2）账务处理本部华美借：银行存款？借：内部往来-日常业务 本部应付职工薪酬（公寓办/公寓管理）（借方红字）贷：主营业务收入等相应科目贷：内部往来华美9、华美收各分公司居住在公寓员工水电房费 （1）业务描述本业务指各分公司将居住在公寓办和家属区员工的水电房费统一支付给华美而产生的内部往来（2）账务处理 本部 华美 借：内部往来-日常业务 华美