双软企业认定条件.pptVIP

双软 深圳市鼎智知识产权有限公司 二○一五年十一月 培训人：杨新丽 主要内容 双软定义 评估条件 优惠政策 申报成本 双软企业有两个证书：一个是软件产品证明函；一个是软件企业证明函。通过两部分认证者才能称之为双软企业, 分别对企业所得税和增值税方面享受国家税收优惠政策 双软定义 每个月 20 日受理一批。申请下来的周期一般是 3个月左右。 受理时间 双软定义 2015年申请的证书有效期是五年。2015年后申请的证明函暂时无有效期，待看后续政策。 证书有效时间 申请条件 1─ 硬性条件 （1）按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。（结合财税[2012]27号，此处的新办企业是指2011年1月1日以后成立的）； （2）新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％。（新办企业的注册资金为工商行政主管部门登记的实收资本或股本）反过来讲新办企业的实际出资货币资金要占75% 新办企业 研发费用 软件收入 人员要求 上年度大专职工总数不少于40%，其研发人员占不少于20%； 40%大专人员必须要有社保证明（要一年的平均数，即购买社保2014年1月-12月的平均数） 上年度总收入比例不少于50%，其自产软件收入占40%； 至少拥有一个软件产品登记证书 基础条件 上年度总收入比例不少于6% 认定条件2 ─ 硬性条件 软件企业通过评估后可享受的税收优惠政策 1、对我国境内新办的软件企业，经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（简称“两免三减半”）。 2、 对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠政策的，减按10%的税率征收企业所得税。 3、 软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 优惠政策 增值税优惠需提交的材料  优惠政策 软件产品证明函可享受的税收优惠政策 是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。 软件产品经登记生效后，至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 优惠政策 软件产品登记证明函可享受的税收优惠政策 超过3%的负税率可以申请退税?以某公司当月开票11.7万为列，不含税金额10万，增值税1.7万，客户收到5.85万的进项发票，进项不含税金额5万?进项增值税8500?即表示可以抵扣的增值税8500，增值税差额部分缴税即缴税8500（17000-8500=8500?）。该公司的负税率8.5%，大于3%。因为超过3%的负税率可以申请退税，3%的负税率是指不含税金额的3%（10万*0.03=3000），所以8500-3000=5500的这部分可以申请退税 增值税优惠需提交的材料  是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度 以获利年度次年的所得税汇算清缴期为时间节点： （1）之前取得认定资质的，可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠； （2）之后取得认定资质的，应自取得认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期剩余年限享受定期减免优惠。 减免税优惠期限 举例 : 假设某企业2011年1月1日成立，2012年开始获利，在2013年8月（超过了2012年年度汇算清缴期）取得软件企业认定资质。 年度 2012 2013 2014 2015 2016 税率 25% 免税 12.5% 12.5% 12.5% 软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 费用成本 1.软著1-2个（1000元/个），普通受理约 30天拿到证书； 2. 产品测试报告2000元/件，约 2周； 3.上一年度财务审计报告+专项审计报告：4000元左右；（根据公司实际销售收入来报价，最好让企业自己提供） 4.产品登记评估：800元，约 20天； 5.软件企业评估：3000元，约 45天。 旧版证书 新版证书 汇报完毕 谢谢！