财经法规大题2015必考真题.docVIP

四、案例分析题 2015上半年/10月必考题 1、某企业为小型微利企业，收入500万（其中国债利息收入100万），成本费用200万，公益性捐赠50万 1、小型微利企业的企业所得税税率（B） A、10% B、20% C、15% D、25% 解析：小型微利企业的企业所得税税率20% 2免税收入（D） A、财政拨款 B、政府性基金 C、行政事业性收费 D、国债利息收入 解析：ABC都属于不征税收入。 3利润总额（C） A、100万 B、200万 C、300万 D、500万 解析：利润总额=500-200=300 4、应纳税所得额（B） A、250万 B、214万 C、300万 D、314万 解析：公益性捐赠不超过年度利润总额的12%，300*12%=36万，50万-36万=14万。应纳税所得额=300-100+14=214万。 5、应交企业所得税（B） A、53.5万 B、42.8万 C、62.8万 D、60万 解析：应交企业所得税=214*20%=42.8万 2、甲市国家税务局在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品，并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序处理