ERP环境下如何开展物资采购审计.PDFVIP

经济研究 ERP 环境下如何开展物资采购审计 【摘 要】 【关键词】 在ERP信息系统管理中，内部审计人员的角色应如何转变， 上可以使审计从事后审计达到实时审计，并从静态走向动态。 内部审计如何广泛应用现代企业管理技术和适应审计的发展， 可以随时对企业采购、库存动态进行审查，掌握被审计单位物 提高审计工作效率和工作质量，如何充分发挥内部审计的管理 资采购的最新情况，及时发现物资采购过程中的风险隐患或可 职能，给审计工作也带来了前所未有的挑战。物资采购审计作 疑点，降低审计风险。 为审计工作中非常重要的一项工作，直接关系到企业的资金流 3、扩大内部审计业务的广度和深度 出，对企业的成本有着直接的影响。 在ERP系统环境下，审计人员可以通过AIS中的MM模块， 掌握和了解物资采购与会计核算系统和其他信息系统存在的密 切的信息传递关系，从众多的信息资料中获取有用的审计信息， 物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、 理清各种数据的来龙去脉；企业实行 ERP 后会产生数倍于以前 法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各 的物资采购数据，审计人员可以使用 AIS 中的 MM 模块利用报 部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活 表分析技术，根据职业判断发现审计重点、疑点、利用抽样审 动。物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购 计技术进行科学的样本量审查。 计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、 4、提高内部审计工作效率 采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。物资 在 ERP 环境下，审计人员可以通过内部审计模块，既提高 采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织 了审计的正确性与准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工 的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。 作中解放出来，使这些步骤达到自动化，审计人员可以集中更 多的时间和精力去关注专业分析判断，提高了审计效率。 在 ERP 系统中，采购管理实现了采购计划、采购合同以及 供应商的管理。能直接引用采购需求，根据生产、库存控制、 1、配置审计 零星物资需求产生采购计划，对采购合同、采购过程进行管理。 为了确保 ERP 中物资采购配置管理的有效性，应检查或验 对供应商档案、信誉、产品质量等情况进行科学管理。同时， 证企业是否根据实际采购业务需要，定义采购订单类型，通过 建立了比价、询价、审价和招标程序，使采购过程规范、有序， 对系统配置中采购订单类型的查询，可以了解企业使用的采购 原材料价格透明、准确，提高了采购的有效性。加强了成本管 订单类型清单及相应的项目类别是否一致。配置审计工作主要 理，解决了原先采购管理中存在的管理分散、信息不集成、库 集中在两个方面：⑴功能配置审计，验证配置项的实际功能是 存资源不共享、局部利益与整体利益之间的矛盾等问题，打破 否与其软件需求一致；⑵物理配置审计：确定配置项符合预期 了原来条块分割的职能部门，企业的资源统一管理和共享，使 的物理特性。这里所说的物理特性是指特定的媒体形式。功能 过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。