刍议会计电算化环境下现金流量表的编报方法_以用友财务软件U8版本为例.pdf

年 月 ， 2011 11 中 国 管 理 信 息 化 Nov. 2011 第 卷第 期 China Management Informationization ， 14 22 Vol．14 No．22 刍议会计电算化环境下现金流量表的编报方法 ——— 以用友财务软件U8 版本为例 蒙 圻，韦云凤 （广西农业职业技术学院，南宁 530007） ［摘 要］由于现金流量表专业性强、信息量大、编报较难且容易出现差错，在实务工作中广大会计人员都试图寻找一种易学 好用的科学编报方法。 本文介绍在电算化会计核算环境下， 采用用友财务软件 版本将账务处理和现金流量处理进行整 U8 合，借助现金流量项目函数，在UFO 报表系统中快速准确地完成现金流量表的编制工作。 使用该种编报方法，不仅可以极大 地提高会计人员的工作效率，而且使更多的会计人员从繁重的核算工作中解脱出来，为企事业单位的管理献计献策，对最终 实现会计信息化有着重要的现实意义。 ［关键词］现金流量表；直接法；间接法；用友财务软件 doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2011. 22. 004 （ ） ［中图分类号］F232 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194 2011 22-0007-03 编制现金流量表的重要意义 会计准则第 号——— 现金流量表》 的要求，企业应当编制现金流 1 31 年 月财政部发布了新的《企业会计准则》，根据《企业 量表。 现金流量表是三个基本的财务报告之一，反映了单位在一 2006 2 定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况， 包括经营活 ［收稿日期］2011-09-22 动、筹资活动及投资活动现金流量的详细资料，旨在提供有关评 ［基金项目］2011 年广西教育厅新世纪教育改革课题《 高职高专会 价企业的流动性、生存能力和财务灵活性的信息。 现金流量表对 计专业职业能力培养体系的建设》资助项目。 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 地评判一项资产或负债的经济实质。 的公允性，这些信息是什么？ 是没有引入公允价值的会计报表， 但是，在某些情况下，也不能排除利用基于特定主体的信息 还是企业的发展战略，或是其他？ 如果是旧规则下的会计报表， 与估计。 有时市场并不具备估计某项资产或负债现金流所需要 则编制或使用两套会计报表都会加大成本。 的信息，因此必须在合理、允当的基础上估计相关的现金流量， 第三，假设报表编制者是诚实的，由于未来现金流量的估计 除非市场上存在相反的证据表明这种估计是不适当的。 但如果 存在很大的主观性，如何保证计量错误在规定的范围内呢？ 可获得有关的数据与信息， 则必须加入市场数据与信