第一章固定资产管理制度.docVIP

北京鑫恒保险经纪有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 固定资产管理制度 5 一 总则 5 二 固定资产的标准与分类 5 三 固定资产的购置管理 6 四 固定资产的交付使用 6 五 固定资产的调拨 7 六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠 7 七 固定资产的清查 8 八 固定资产的报废 8 九 固定资产的清理 8 十 固定资产的更新 9 十一 固定资产修理 9 十二 土地的管理 9 十三 固定资产累计折旧的核算管理 10 第二章 流动资产管理制度 12 一 总则 12 二 流动资产的综合计划管理 13 三 货币资金的管理 13 四 应收账款、预付账款及其他应收账款的管理 13 五 存货的管理 14 六 流动资产的清查 15 七 流动资产的分析与考核 15 第三章 货币资金管理制度 16 一 总则 16 二 现金管理 17 三 银行存款管理 18 四 其他货币资金管理 18 第四章 财务部管理制度 18 一 总则 18 二 财务部的职责 18 三 结算纪律 19 第五章 会计人员工作交接制度 20 一 总则 20 二 移交前的准备工作 20 三 监交 20 四 业务交接的具体要求 21 第六章 会计档案管理制度 21 一 总则 21 二 会计档案的归集 21 三 会计档案的分类 22 四 会计档案的整理组卷 22 五 会计档案的归档 22 六 会计档案的排列编目 23 七 会计档案的保管期限 23 第七章 费用管理 制度（待讨论） 23 一 总则 23 二 公司员工出差及市内交通费管理办法 23 三 业务招待费管理办法 30 四 通讯费用（国内）管理办法 31 五 办公费用管理办法 32 六 日常财务手续办理程序 33 七 专项费用申请开支 34 第八章 35 第一章 固定资产管理制度 一 总则 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。 固定资产管理与核算的要求 统一固定资产编码。 统一固定资产目录。 统一固定资产折旧目录。 统一固定资产卡片。 统一固定资产计算机管理程序。 统一固定资产报表。 固定资产管理与核算的任务 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。 反映和监督固定资产的增减变动情况。 定期分析、研究固定资产的使用情况。 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。 由行政部门和财务部门定期清查固定资产。 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。 二 固定资产的标准与分类 固定资产的标准 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中必须保持原有实物形态的资产 本公司规定的固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，均作为固定资产。 固定资产分类 为了加强管理，便于组织财务核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和固定资产按其经济用途和使用情况分为七类： 生产经营用固定资 是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。 非生产用固定资产 是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。 租出固定资产 是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。 未使用固定资产 是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。 不需用固定资产 是指各部门、子公司、分支机构（办事处、客服）不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。 融资租入的固定资产。 是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。 7、土地 三 固定资产的购置及管理 公司的固定资产管理体系 固定资产归口管理部门为总公司和各级分公司或办事处行政部，其负责固定资产的日常管理和分配。 公司各级财务负责本级内固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。 分公司根据运营需要，年初申报年度财务预算时填报当年固定资产需求，经总部批准后，按预算及用人计划自行购置固定资产，购买时需填写总公司统一下