第五章审计职业道德基本原则.ppt

6.【答案】C【解析】A、B、D属于事务所层面的防范措施；C明显属于业务层面的防范措施。 7.注册会计师职业道德基本原则若干方面，其中(　　)原则主要是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。A.诚信B.独立C.专业胜任能力和应有的关注D.客观与公正 7.【答案】B【解析】A主要涉及品德；B：独立性包括实质上独立和形式上独立，前者是对内心状态的要求。C要求注册会计师获取和保持专业胜任能力，恪尽职守、勤勉尽责；D要求注册会计师在工作过程中排除主观偏见的影响。 二、多项选择 1.注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到以下情形仍然与客户的信息发生牵连，则违背诚信原则(　　)。A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露 1.【答案】ABCD【解析】根据职业道德诚信基本原则，如果注册会计师认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连：(1)含有严重虚假或误导性的陈述；(2)含有缺少充分依据的陈述或信息；(3)存在遗漏或含糊其辞的信息。 2.下列措施中有助于识别或制止违反职业道德基本原则的行为有(　　)。A.监管机构建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为B.注册会计师协会建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为C.会计师事务所建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为D.法律法规、职业规范或会计师事务所政策明确规定，注册会计师有义务报告违反职业道德基本原则的行为 2.【答案】ABCD【解析】以上四个选项均有助于识别或制止违反职业道法基本原则的行为。 3.在以下有关注册会计师职业道德的说法中，你认为不正确的有(　　)。A.为防范同一高级职员由于长期执行某一鉴证客户的业务可能因关系密切而对独立性造成的不利影响，会计师事务所应当针对每一鉴证客户，按照相关法律法规的规定，定期轮换项目负责人B.注册会计师与被审计单位的实质上独立很重要，形式上的独立也很重要；类似地，独立性对于审计业务重要，对于非审计业务也同样重要C.前后任注册会计师的沟通，仅限于审计业务。其他如预测性财务信息审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内D.U会计师事务所于2009年5月8日从原址迁入新址办公，在迁址前后的一段时间里，在当地晚报上连续发布了迁址公告，并可以在公告后附上客户发来的祝贺信和感谢信 3.【答案】ABD【解析】A：我国规定，对上市公司财务报表的审计，会计师事务所应当定期轮换项目负责人，对于非上市公司财务报表的审计业务，尚无规定。B：最后一句中的“非审计业务”应改为“非审计的鉴证业务”。C：前后任注册会计师的沟通，仅限于连续性较强的业务；D：这是借客户之口，宣传自己的业务能力。按规定，宣传业务能力是禁止的。 4.密切关系属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。以下各项不属于该因素导致不利影响的情形有(　　)。A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系B.客户的独立董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人C.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员D.客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师不得不服从其判断 4.【答案】ACD【解析】A属于“自身利益”；B属于“密切关系”；C属于“自我评价”；D属于“外在压力”。 5.以下情形中属于自我评价导致不利影响的有(　　)。A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系C.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D.鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响 5.【答案】AD【解析】选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形；选项B和C属于密切关系导致不利影响的情形。 6.针对职业道德的防范措施是指可以消除对职业道德的不利影响或将其降至可接受水平的行动或其他措施，防范措施通常包括(　　)。A.法律法规规定的防范措施B.鉴证小组的自律性防范措施C.具体工作中采取的防范措施D.执业规范规定的防范措施 6.【答案】ACD【解析】A、C、D属于职业道德守则的规定。B：一般而言，“自律”属于自我约束，主观色彩很强，不属于“措施”的范畴。 7.注册会计师的以下行为有损职