厦大国际税收习题附答案.docVIP

1.居民身份确定规则 一、选择题： 1、假定C国和D国为缔约国双方，按国际税收协定不能更改国内法律的原则。在D国，判断从C国到D国的自然人或法人是否为C国居民从而享有C、D两国双边国际税收协定的待遇，要按照: A、D国法律 B、C国法律 C、该自然人是否在C国停留183天以上或该法人是否在C国登记注册并设有总机构 D、该自然人是否在D国停留183天以上或该法人是否在D国登记注册并设有总机构 2.某英国公民1995年－1998年其间每年在英国工作2个半月、在印度工作和休假100天；自1999年起，该英国公民只在英国工作（每年7个月），在印度休假30天，则该英国公民1999年和2000年将： A、被英国和印度均认定为本国居民 　　B、被英国和印度均认定为本国非居民 C、被英国认定为本国居民、被印度认定为本国非居民 D、被英国认定为本国非居民、被印度认定为本国居民 3．一位以前从未来过中国的与中国签有双边税收协定的某国居民自1999年9月5日起在中国境内连续居住至2000年8月20日离境，其1999年被认定为： 　　A、中国非居民，且其来源于中国境内的所得无需向中国政府纳税 　　B、中国非居民，且其来源于中国境内的所得仅就境内支付部分向中国政府纳税 　　C、中国非居民，且其来源于中国境内的所得应向中国政府纳税 D、中国居民，且其来源于中国境内的所得应向中国政府纳税 4．我国判定法人居民身份的标准实际上为： A、注册地标准 B、总机构所在地标准 C、注册地标准及总机构所在地标准 D、注册地标准及管理和控制地标准 5、个人所得税税法所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不累超过（ ）日的离境。A. 20，90 B. 30，183 C. 30，90 D. 30，120我国判定一公司、企业是否为居民公司、企业（法人）实行的标准是（ ）。A. 注册地B. 总机构所在地C. 管理机构所在地D. 经营活动地某美国人6月1日来我国工作，当年12月10日回国休假，次年1月20日回来继续工作，该人当年在我国境内的工作天数为（ ）期间的实际日数。A. 6月1日至12月9日B. 6月2日至12月10日C. 6月1日至12月31日D. 6月2日至12月31日在我国对外谈签的税收协定中基本参照OECD范本和UN范本提供的参考条文；“本协定中‘缔约国一方居民’一语，是指按照该缔约国法律，由于（ ）或其它类似的标准，负有纳税义务的人”。A. 住所B. 居所C. 经济利益D. 管理场所某外籍个人95年度多次出入境，先后共离境5次，各次离境时间分别为20天，29天，10天，15天，18天该外籍个人95年度是否为我国的居民纳税义务人，为什么？A B D 二、1、不是，国为累计离境天数超过了90天。 免 免 90（183）-1年（275） 征 征 免 免 居民 1-5年 征 征 征 5年以上 征 征 征 征 注：带圈号的字表示我国的税收优惠。改进：一年期改成半年期？支付制与汇入制？任何12个月？90天优惠？5年的变动？ 2.常设机构确定规则的比较研究 一、选择题： 1、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（ ）个月以上的为常设机构。A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 2、B国某银行在A国S市设有全资分行，从事外汇结算、信贷；某年某月该银行直接向A国T市某公司提供贷款获得利息；A国政府税务当局要将这项利息归并到S市全资分行营业利润一并征税。此种行为依据： A、常设机构利润归并的“引力原则” 　　B、常设机构利润归并的“实际联系原则” 　　C、常设机构的独立计算盈亏原则 　　D、征税的便利原则 3、税收协定中通常对常设机构作出列举性解释，明确“常设机构”包括：（ ）、作业场所和矿场、油井或气井、采石场或者其它开采自然资源的场所，有的还列举种植园等。A. 管理场所B. 分支机构C. 办事处D. 工厂我国对常设机构利润的确定采用了OECD范本的各项原则，即（ ）。A. 独立企业原则B. 合并原则C. 费用扣除原则D. 利润归属原则子公司本身是一个独立的法人实体不应因其在经营上受控于母公司，而认为是其母公司的常设机构。但是，如果子公司有权代表母公司或该母公司的其它子公司签订合同，应视其为非独立代理人，构成该母公司或该母公司的其它子公司的常设机构。B 2、A 3、A B C D 4、A C D 二、1、错 不能作为费用扣除2、对3、对4、对5、错 6个月6、对 三、1、