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第二章　结算法律制度第一节　现金结算现金结算的概念及特点指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。（主要用于单位与个人之间的款项收付、单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。）特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、管理费较高。现金结算的渠道付款人直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构（如邮局）将现金支付给收款人。现金结算的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点1000元以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中，除5、6项外，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1 000元的部分，应当以转账方式支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付现金。现金结算的限额库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，最多不得超过15天的日常零星开支。第二节　支付结算概述支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）、单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行属于支付结算和资金清算的中介机构。支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算的发生取决于委托人的意志。（3）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（4）支付结算是一种要式行为。（5）支付结算必须依法进行。支付结算的基本原则守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。办理支付结算的要求办理支付结算的基本要求：（1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。（2）应当按照规定开立、使用账户。（3）规范填写票据和结算凭证。（注：金额大小写同时记载，且一致）（4）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。“变造”是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。单位、银行的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人的签章，为个人本名的签名或盖章。支付结算凭证填写要求：（1）票据的出票日期必须使用中文大写。（月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。——出于不能被篡改的目的；小写银行不受理，大写不规范可受理，但责任由出票人自行承担）（2）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（3）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。（4）中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）”。（5）小写金额前应加人民币符号“￥”。(6)小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。票据和结算凭证的金额、出票（签发日期）、收款人名称不得更改。第三节　银行结算账户银行结算账户的概念及分类概念：银行（包括商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社）为存款人开立的用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。账户分类概念及适用范围、特点基本存款账户存款人因日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。特点：主办账户，处于统御地位。只能在银行开立1个基本账户。一般存款账户存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（用于借款转存、借款归还等）特点：可以办理现金缴存，但不能办理现金支取，开立一般存款账户无数量限制。专用存款账户存款人对其特定用途资金进行专项管理（如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等）和使用而开立的银行结算账户。特点：专用存款账户不办理现金支付业务，账户资金由基本存款账户转账存入。临时存款账户因临时需要并在规定期限（即有效期）内使用而开立的账户。特点：有效期最长不超过2年。按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（注：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。）按开户地不同，可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。（注：异地银行结算账户适