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对集团公司财务集中管理模式再认识摘要：本文在分析集团公司财务管理现状和存在的问题基础上，详细探讨了集团公司加强财务集中管理的必要性和具体管理模式的选择。 关键词：集团公司 财务集中管理 效益 随着市场经济的逐步推进，市场竞争越来越激烈，企业之间的竞争不再是过去那种拼技术、拼市场、拼资金的原始模式，而是上升到拼管理、拼人才、拼创新的现代模式。而作为现代管理体系中核心的财务管理越发显得重要，企业内外部各种经营管理信息都会通过各种数据以不同方式反映到财务，又通过财务加工成新的数据反馈到企业各部们，从而成为指导企业经营运转的有用指令，现代财务部门其实成了一个“信息数据加工车间”。一般来讲，公司规模愈大，愈需加强财务集中独立核算。其主要特点是垂直领导、独立核算、集中管理。实践证明：集团公司对下属公司的一个最有力的监督手段是财务监管，使得下属公司的财务人员成为集团的财务人员，而不是下属公司总经理的财务人员，这主要体现在财务机构和财务人员的职能设置上。 一、集团公司财务管理现状和存在的问题 传统上集团公司对于财务管理都是松散型的，下属各子公司都有自己的财务人员，设立独立的会计账簿并进行独立的会计核算，一般在每个会计期末向上级单位报送会计报告。然后企业集团把各子公司递交的财务报表进行“合并”，生成整体集团的财务报表。当前绝大部分公司都是采取这种模式。 分散管理能清晰反映子公司的财务状况，便于对子公司进行业绩考核。但这种“分散”式的管理随着经济的发展越来越不适应集团整体管理的需要，主要体现在以下几个方面： （一）集团公司对子公司的信息掌握不完整 子公司只是在年底向集团公司报送财务报表，而像总分类账和明细账这些资料集团公司并不能掌握，除了财务报表之外，集团企业不能清楚地看到对子公司更有价值的经营信息，这影响了集团企业对子公司经营状况的判断。对信息的全面掌握对现代企业管理至关重要，显然，集团公司为了更准确地做出决策，需要掌握子公司详细的经营信息。 （二）集团公司对子公司的信息掌握不及时 由于分散型管理模式让集团公司一般在期末才能掌握企业的会计信息，对于会计信息的掌握明显滞后，可能会影响企业的管理。由于现代管理中对资金的掌控要求越来越高，资金的流动速度可能会影响集团公司资金的分配。分散的财务管理显然迟滞了资金的流动速度，而且由于层层合并报表，必然造成大量的在途款项，造成资金的利用效率低下。 二、集团公司财务集中管理模式选择 财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。 财务集中管理有利于提高资金的利用效率，便于企业投资方向的调整，有利于实现公司整体利益的最大化。具体体现在以下几个方面： （一）通过调剂资金使资金的利用效率最大化 通过集中管理，企业集团内各子公司暂时闲置和分散的资金可以集中到集团公司的结算中心，然后再把这些资金分配给集团内需要资金的公司，从而实现集团内资金相互调剂余缺，达到“内部银行”的功能。资金向更有效率的项目移动同时便于下属公司加强资金的成本意识，合理有效地运用资金。 （二）集中管理可以降低资金财务费用 企业集团通过内部融通和调剂资金，完全盘活了资金的使用率，可以减少集团公司对银行资金的依赖，从而节省大笔利息费用。另外，由于银行的信贷都有浮动空间，集团公司整体向银行贷款，由于贷款金额较大便于争取优惠利率，也可以节省一大笔利息费用。而且，以企业集团的名义进行信贷活动，凭借企业集团的经济实力银行不担心其偿还能力，从而提高了企业集团的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。 （三）可以通过财务了解企业的经营活动 财务信息可以反映企业的经营信息，通过了解企业的经营信息，可以及时了解各子公司生产、经营情况，便于集团公司根据子公司发展的实际情况对企业集团的计划做出战略性调整，便于对子公司实施有效控制，确保子公司的经营不偏离集团公司的整体利益。 （四）能充分使用人力资源 分散管理虽然能发挥各子公司财务人员的自主性和独立性，但也会带来条块分割、各自为战、相对封闭的弊端。而把各子公司财务人员集中起来联合办公，可以互通有无、相互切磋、协同作战，最大限度发挥集体力量，充分调动人力资源。 具体而言，财务集中管理有以下三种模式： 1、分散垂直模式（分权） （1）优点：自主、灵活、独立，而且财务人员身处生产经营第一线，有利于核算的及时性，容易真实、快捷采集各种业务原始单据。财权分散到下属公司，有利于调动积极性、主动性、创造性。 （2）缺点：人员分散、资金利用率低、可控性不强、独立性不足，财务人员易受子公司领导左右，弱化财务的监管职能和核算的公正性。同时