内控建设进展通报.doc

内控建设进展通报 内部控制体系的建设是今年公司审计部最重要的一项工作。根据公司领导的指示，内部控制体系建设今年主要是完成四个主要业务循环的建设，包括采购与应付款循环、市场与应收款循环、固定资产业务循环和人力资源业务循环。 为了保质保量地完成这项工作，年初审计部制订了2004年度内控体系建设工作计划（油测审字[2004]第03号），并开始着手根据计划推进公司内控体系的建设工作。目前内控体系建设已经进入了实质性阶段，正面临一个关键时期，以下审计部将对该项工作进展进行介绍，相关资料可参考公司网站会员区“内控建设”专栏。 一、总体进展概况 根据2004年内控体系建设计划安排，审计部至目前为止主要完成了以下工作： 完成内控环境的描述，成立公司内部控制委员会 内控环境方面，审计部编写了内部控制综述和总经理关于内部控制的致辞，重新对公司组织结构进行了描述，绘制了公司弱矩阵式的组织结构图。并按内控建设计划要求由人力资源部和经理办公室共同编写《CNLC员工基本行为守则》。 为保证内部控制体系建设和内控的实施，经审计部提议和公司讨论，2004年公司成立了以公司总经理为主任的内部控制委员会，对内控体系的建设与执行履行监督和保障的职能。 完成四个主要业务循环的内控标准框架 在上述基础上，审计部针对根据公司实际情况，编制了公司四个业务循环的内部控制标准框架，这四个业务循环的内部控制标准框架经内部控制委员会讨论并通过。 通过审字第06号发文，公司指定了业务循环负责人，并明确业务循环负责人在内部控制建设中的职责，划分了内控建设中的责权关系，使得内部控制体系建设有了一个比较规范的平台。 完成内控制度的整理和分解 在对公司现有内控制度的整理方面，审计部收集了公司2001年至2003年的共232份制度，进行整理分解，按业务循环和关键控制环节纳入到内部控制体系中，并在此基础上初步进行了合理性及协调性的分析。 组织各部门进行业务流程描述 四个主要业务循环涉及到多个部门内部业务流程的描述，只有在对各业务流程进行完整的描述之后，才能在此基础上找出关键控制点，并进行内部控制风险评估，以制订控制标准和公司相关控制制度。为了确保流程描述工作有序进行，审计部主要采取了以下措施：一是指定了各部门的内控联络人（油测审字[04]第07号），以保障内控建设以及实施的部门之间的协调与沟通；二是召集内控联络人工作会议，共同商定内控建设的工作计划与任务；三是及时编写并提供了CNLC内部控制文件编制标准，明确流程描述的具体要求，同时提供流程描述的模板供参考；四是采取现场指导的方式，共同进行人力资源部、工程技术管理部、物流管理部、市场开发部以及财务经营部的流程描述工作。人力资源部、工程技术管理部、物流管理部由于日常工作比较繁忙，甚至利用双休日的时间进行该项工作，对内控建设给予了极大的配合。 为了充分调动各部门参与内部控制建设和进行业务流程整理与描述的积极性，审计部积极通过各种途径进行动员，分别与人力资源部、物流管理部等部门举办了内部控制交流会，宣贯公司内部控制理念，推广内控建设的先进经验，并针对内部控制流程的整理方法与描述技术进行培训，形成了全员参与公司内控建设的良好氛围，促进了沟通和理解，取得了良好的效果。 根据计划，从6月1日到6月22日，通过审计部派人进行现场指导的方式和各部门的通力配合，总共近80项业务流程草稿已按计划提交到审计部，并由审计部运用Microsoft Visio软件对其进行整理，形成规范化格式的业务流程描述文档。经整理，已经形成了四个业务循环共64项业务流程。 二、当前情况通报 目前内控建设中四个主要业务循环的业务流程描述部分已基本完成，财务经营部非四个业务循环的业务流程和经理办公室的业务流程尚待提交。各单位业务流程上报后，审计部为确保流程描述工作质量满足相关标准要求，及时发现流程描述工作中存在的不足，已经对全部流程资料进行了复核。评价标准主要包括以下几个方面：一是内容的完整性、详细程度；二是流程图的内容表达是否合乎逻辑；三是流程图是否通俗易懂，便于读者了解业务操作；四是是否注明必要的表单；五是是否尽可能的细化到岗位。 从上报和复核的情况看，所有单位都基本按时提交了流程描述资料，但对流程描述标准的把握上存在一些问题。 目前共有五个单位提交了流程描述资料，根据内控联络人工作会议上通过的内控相关部门工作计划（见公司网站会员区内控建设专栏），提交率为100%。绝大多数单位上报的资料较为齐全，流程描述也比较清晰，同时能够在工作过程中积极与审计部开展沟通，并提出宝贵意见。 根据各单位经过规范编制的业务流程，审计部已初步标明了一些风险点和控制点，各单位要在下步进行自查整理的时候务必给予修订和补充。经统计整理，目前已经完成的各项业务流程（编号+名称）如下表一：流程目录 采