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试析基于EVA的银行经济资本管理与价值创造 　　【摘 要】EVA是一种全新的、特有的绩效考核和价值衡量的管理体系，在商业银行中引入EVA方法，可以大大节约商业银行成本、防范风险控制以及促进商业资本的完整统一，已经得到了社会大众及其相关人员的重视和关注，并且得到了广泛的运用。本文主要针对基于EVA的?y行经济资本管理与价值创造展开深入的研究和分析，并提出几点针对性的改善策略，以更好加强商业银行的稳步发展。 　　【关键词】EVA方法；经济资本管理；价值创造；策略 　　随着我国银行行业的发展和进步，银行业的主要目标在于改善银行的经营环境和追求银行价值的最大化。基于EVA的绩效评价体系应用到银行中，使银行改变了传统以往的发展模式。但是，从目前银行的风险程度来看，仍存在着较大的风险，潜在的威胁不容忽视，必须采取行之有效的防范措施，从而实现商业银行的可持续发展战略需求。 　　一、我国银行积极实施运用的EVA方法 　　1.商业银行的EVA模型的建立 　　商业银行作为一种金融行业，通过经营风险来获取一定的风险效益，从而满足商业银行资本的发展需要。银行在进行价值评估时，要将EVA方法及时进行修改和完善。例如：EVA=税后净营业利润-经济资本成本等等。 　　此外，EVA方法是一种绝对化的量化指标，在银行的资本运作效率上会存在着一定的差异和变化。因此，针对银行的价值创造能力来说，要改变银行的管理规模，增加基于EVA方法的相对指标，即EVA回报率。运用此类指标，可以更好地提高银行的价值创造能力。 　　2.基于构建EVA的激励约束机制 　　商业银行通过构建EVA的激励约束机制，可以较好地改善银行支付奖金的要求和标准，提高经营者的重视程度，制定更加符合银行的战略。 　　二、银行的经济资本管理与价值创造 　　1.银行加强经济资本管理与价值创造的必要性 　　银行为了降低和控制商业危机的发生，进行了一定的风险管理，并且掌握足够的银行资本。银行经济资本主要用于抵抗风险，通过风险管理，大大缩减了银行的风险概率，从而实现银行的创造价值；降低交易成本和税收赋税，从而增加银行的净现金流量，实现银行的整体价值。 　　2.银行的经济资本管理与价值创造的来源 　　资本预算是银行的经济资本管理与价值创造的起点和前提，同时也是银行防范风险控制的重要内容。具体来说，银行通过资本管理，将银行资本进行了合理、高效的配置和调控，同时银行在采取业务选择时，承担的风险好而获取的收益在一定程度上成正比。例如：大多数银行将经济资本配置在信用风险上，尽可能地减少将经济资本配置于市场和操作风险之中，这也就片面说明了银行在资本配置方面要承担更多地信用风险，对市场和操作风险的承担则会相对减少。同时，银行的资本预算也可以为银行创造更强大、更牢固的价值。 　　3.银行的经济资本管理与价值创造的关系 　　银行的经济资本管理为银行创造一定的价值，经济资本包含着银行风险管理和平衡风险收益的深意。经济资本的影响在于它能够促进银行加强风险防范和价值创造等方面。经济资本通过广泛的运用，无论是在经营战略、资产配置等方面，还是在贷款、业绩考核等等方面，银行的资本管理通过在各个方面的实际应用，成为实现银行创造价值的必备媒介和工具，作为及其重要的纽带作用大大影响着商业银行的发展。 　　三、商业银行实施EVA方法的意义 　　1.有利于为银行的领导者和管理者提供积极、有效的激励作用，激发他们的价值创造活动，从而为商业银行创造更大的社会效益和利润。 　　2.有利于加快银行创造价值能力的实现。运用EVA方法可以真实、准确地反映出商业银行创造的社会价值；而且也能够有效地解决代理问题，最大程度地减少代理成本。 　　例如：在某一地区的建设银行中，在以往的传统实施管理中，存在着诸多问题，主要体现在：资本管理不尽合理、缺少行之有效的防范风险和预算管理以及内部组织结构比较单一化等等。但是，自从商业银行实施了EVA模式后，无论是在经济资本管理上还是在内部组织结构上改善了多数问题。 　　四、商业银行实施EVA方法的建议及策略 　　1.建立健全全面的信息数据库，加大支持力度 　　建立健全全面、系统、合理的商业银行数据库，包括风险控制、成本核算、利润服务等等方面，这样在商业银行进行相关的统计工作时，更利于准确的分析工作和资本成本的核算工作。 　　2.要进一步优化和改进内部组织结构 　　内部组织结构是商业银行的重要组成部分，为了保证EVA系统的顺利实施，商业银行必须要实时调整内部组织结构，保证其科学性、合理性以及规范性；优化银行内部的资源配置，建立良好的价值管理系统，使银行的有益资源得到最大程度地发挥和利用。 　　3.增强具有综合性的绩效管理机制 　　商业银行EVA的运用，实现了绩效评价在会计利润到经济