初级会计练习题目练习辅导.ppt

Page ?* (4)李某转让住房应缴纳个人所得税为( )元 A．400000 B．160000 C．150000 D．0 (5)下列说法不正确的有( )。 A．李某2009年应缴纳的个人所得税合计为161475 B．李某2009年应缴纳的个人所得税合计为156085 C．中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出500元 D．李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税 C BCD Page ?* 不定项选择题（四） 赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2009年度销售收入 为1000000元，各项支出合计为800000元， 应纳税所得额为200000元。2010年4月，经 会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理： (1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除； (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计人销售费用在税前扣除； Page ?* (3)业务招待费50000元全部计人管理费用在税前扣除； (4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。 要求：根据上述资料，分别回答以下问题： (1)赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。 A．24000 B．60000 C．96000 D．120000 C Page ?* (2)广告费与业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。 A．50000 B．70000 C．150000 D．220000 (3)业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。 A．5000 B.30000 C．45000 D．50000 B C Page ?* (4)坏账准备金应调整的应纳税所得额为( )元。 A．500 B．1000 C．1500 D．10000 (5)王某2009年个人所得税的应纳税所得额为( )元。 A．200000 B．236000 C．421000 D．361000 D C Page ?* 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售与观光业务，公司占地20000平方米，房产原值3000万元。2009年发生以下业务： (1)全年取得旅游业务收入l500万元。 (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为l2个月，月租金为20000元，租金每月收取一次。 (3)9月l0日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值3000000元的机器设备一台，租期5年，租金共计4000000元，每年支付800000元。 Page ?* 已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税 计算房产余值的扣除比例为30％；③该公司适用的营业税税率为5％；④租赁合同适用的 印花税税率为0．1％，融资租赁合同适用的印花税税率为0．005％；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5％，教育费附加的征收比率为3％。 要求：根据上述资料，分别回答以下问题： Page ?* (1)该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。 A．5 B．6 C．10 D．14 (2)该公司2009年应缴纳的房产税为( )万元。 A．24．4 B．24．54 C．26．74 D．32．44 (3)该公司2009年应缴纳的营业税为( )万元。 A．60 B．75 C．75．6 D．74．4 C B C Page ?* (4)该公司2009年应缴纳的印花税为( ) 万元。 A．0.32 B．0.34 C．0.44 D．0.46 (5)该公司2009年应缴纳的城市维护建设税与教育费附加为( )万元。 A．6020 B．6224 C．6330 D．6048 C D Page ?* 不定项选择题（六） 某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项： (1)发现甲公司开具的发票普通填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票； (2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议； Page ?* 利用标准差比较不