课件-销售及收款.pptVIP

A、审计人员首先调出30#凭证，发现其分录为： 借：银行存款 50000 贷：应收帐款 50000 所附原始凭证为银行转来的收帐通知，付款单位为天津**厂。 B、调阅32#凭证，分录为： 借：主营业务收入 42735 应交税费-应交增值税（销项） 7265 贷：银行存款 5000 所附原始凭证两张，一是Q公司业务部门开出的退货发票（红字），一是Q公司财会部门开出的转帐支票，收款人为天津**厂（上海）代理处。 C、追查支票去处，经银行证实，该款项转到B公司帐户帐号上，进一步追查，B公司不存在。同时与天津**厂联系，该厂没有发生退货业务。 D、审计结论及处理意见： 例8：某外贸公司为E厂从国外进口商品40吨，进口商品CIF价加关税及国内运杂费共100万元。按外贸公司与该厂签订的供货合同，货款价值为130万元（不含税），而审计人员发现其与E厂的实际结算货款为132 . 1万元（含税价），比合同金额少，且在E厂的“应付帐款--外贸公司”帐上有一笔20万元的资金，E厂已按130万元的进价成本计入“库存商品”，有关帐务处理如下： （1）外贸公司：