【2017年整理】财务管理细则(施工企业).doc

财务管理制度 现金管理 库存现金不准超过开户银行核定的限额。 禁止用现金、现金支票支付对外任何款项（工程款、材料款、机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务）。 不准坐支现金，财务部门收到现金后，应当天交存银行，如当天不能交存银行，第二天也必须交存银行。 财务部门支付现金只可用于内部职工使用，使用范围仅限于以下五项，不能超范围使用： 给职工个人的工资、各项工资性补贴； 支付给个人的劳务报酬；支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；支付出差人员必须随身携带的差旅费；根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第五条 办公室管理 200元以上2000元下的物品按低值易耗品管理。 购买的低值易耗品办公室要验收入库，建立低值易耗品台帐。 低值易耗品的领用责任到具体人。 财务实行一次性摊销。 每月25日食堂结帐，26日后视同为下月伙食支出，以便月末即时冲减总务备用金。 第六条 物资管理 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司部提出申请。2、供应商的选择和评价：部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采购：部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货 数量。4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部7、8、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。9、废旧物资的处理：产值申报1、确认形象进度：每月月末由根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3、申报产值：部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。 第十六条 费用报销填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。 第十七条 工资计发上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。工资表复核：由财务部指定