【2017年整理】企业所得税税法.pptxVIP

企业所得税税法;概述;概述;部分国家/地区2006年所得税率一览表;;目录;总则;总则;总则;总则;居民身份与税收待遇;;;;;收入的确认与成本费用的扣除;应纳税所得额－收入;应纳税所得额－收入;;应纳税所得额－扣除;应纳税所得额－扣除;应纳税所得额－扣除;应纳税所得额－扣除;应纳税所得额－－扣除;业务招待费问题;关注“会议费”、“业务宣传费”中是否有交际应酬性质的费用;应纳税所得额－扣除;租赁费---据实;应纳税所得额－扣除;应纳税所得额－－资产的税务处理;;应纳税所得额－－资产的税务处理;应纳税所得额－－资产的税务处理;应纳税所得额－资产的税务处理;应纳税所得额－资产的税务处理;第三章 应纳税额;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;税收优惠;源泉扣缴;特别纳税调整;（一）关联关系的认定（续） （2） 借贷资金;（一）关联关系的认定（续） （3）管理人员委派;（一）关联关系的认定（续）  (4)生产经营控制（主要供应商，客户关系 ）;一、关联申报（二）关联交易的类型 ;一、关联申报（二）关联交易的类型（续）　;关于职能和风险 ----中心企业架构 原则 调度产生利润的功能 受益于风险分配和分散 目标 减少赋税 正确恰当的纪录 提高企业的质养和积累;中心企业架构;中心企业架构;中心企业架构;销售代理商;全责自营分销商  ;三、转让定价的方法;三、转让定价方法可比性分析的五大因素;三、转让定价方法可比性分析的五大因素;现行可比性分析中存在的问题。;三、转让定价方法;三、转让定价方法 （一）可比非受控价格法;CUP举例;三、转让定价方法（一）可比非受控价格法;三、转让定价方法（二）再销售价格法（RP）;三、转让定价方法（二）再销售价格法;RP举例;三、转让定价方法（三)成本加成法cost-plus method,CP;三、转让定价方法 （四）交易净利润法（transactional net margin method，TNMM）;（四）TNMM交易净利润法;三、转让定价方法（五）利润分割法（profit split method，PS）;PS利润分割法;四、转让定价调查与调整;特别纳税调整;特别纳税调整;特别纳税调整;特别纳税调整;;外籍开发企业：一般持有架构与财务安排;;;;;特别纳税调整;征收管理;征收管理（续）;征收管理（续）;附则;附则（续）;附则（续）;附则（续）;《实施条例》解析小结