小工厂财务管理规定及借支流程.docVIP

借支管理规定及借支流程 一、 借款管理规定： 　1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借 款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 2、 工作临时借款：业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐， 在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3、工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时归还。 4、 各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。 　 5、 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； （2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 二、借款流程： 　　(一) 借款人按规定填写《借款单》。必须注明：（1）借款事由，（2）借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），（3）支票或现金。 (二) 审批流程（谁签批，谁承担连带责任）： 1、出差借款审批流程： （1）1000元以下的：主管部门经理审核签字→财务审计复核 → 工厂常务厂长审批。 （2）1000元以上的，主管部门经理审核签字→财务审计复核 → 工厂常务厂长审批→公司财务经理审批。 2、工作临时借款审批流程： （1）500元以下的：主管部门经理审核签字→财务审计复核 →工厂常务厂长审批。 （2） 500元以上的，主管部门经理审核签字→财务审计复核→工厂常务厂长审批→公司财务经理审批。 3、工人借用生活费用审批流程： （1）一次200元以下（当月累计不超过500元）的：主管部门经理审核签字→财务审计复核 →工厂常务厂长审批。 （2） 一次200元以上（当月累计超过500元）的，主管部门经理审核签字→财务审计复核→工厂常务厂长审批→公司财务经理审批。 　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续。 　 　第二部分 日常费用报销制度及流程 一、日常费用范围： 主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、生产需用的低值易耗 品及机器设备的零星备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 二、 费用报销的一般规定： 　　1、 报销人依据：必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理 制度)，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。 　　2、 填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致 （不得涂改）；（3）必须简述费用内容或事由。 3、按规定的审批程序报批。 4、报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 三、 费用报销的一般流程: 1、报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单，须办理申请 或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单； 2、审批： （1）报销金额在500元以下的：部门经理审核签字→财务部 门复核→到出纳处报销→出纳将单据送公司财务经理审批后入账。 （2）报销金额在500元以上的：部门经理审核签字→财务审计复 核→公司财务经理审批→到出纳处报销后入账。 　 第三部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 　　 一、工薪福利等支出范围： 包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 二、工薪福利支付流程 ： (一) 职工工薪收入支付流程： （1）每月5日前，由生产技术部统计完成员工的生产计划执行情况、计件（完成生产任务的数量、质量）情况汇总表→物资主管审核→财务审计部。 （2）每月5日前，由人力资源部将本月职工《出勤考核情况统计表》→财务审计部。 （3）每月5日前，由人力资源部将本月职工工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）→经公司财务经理审批→财务审计部。 （4）每月5日前，各部门进行考核奖惩，经工厂常务厂长审批后编制《奖惩兑现统计表》→财务审计部。 （5）每月10日前，财务审计部根据各部门交来的统计表及支付标准， 进行复核审计，抽查原始单据，编制标准格式的本月《职工收入发放花名表》。 （6）每月10-12日，审批复核：财务审计部编制的《职工收入发放花名表》→生产技术部、人力资源部、物资主管、工厂常务厂长审核签字→公司财务经理审批。 （7）每月25日左右由财务部发放现金或通过银行代发形式支付工资； （8）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 （二）临时工资支付流程： 1、试用期工资或临时工资支付流程：由生产技术部将其工作情况统计表→工厂常务厂长审核→财务审计部。 2、由人力资源部将其《出勤考核情况统计表》、工资定额标准→财务审计部。 3、财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时