第九章税收的经济影响.ppt

拉弗曲线的经济含义 : 1.高税率不一定取得高收入，而高 收入也不一定要实行高税率. 2.取得同样多的税收收入，可以采 取两种不同的税率. 3.保持适度的宏观税负水平是促进 经济增长的一个重要条件. 表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比 样本国 人均收入 （按1979年美元计算） 税收收入占GDP 比重 （％） 1970-1979 年GDP实 际增长 （ ％） 马拉维（低税） 扎伊尔（高税） 200-300 11.8 21.5 6.3 －0.7 客麦隆（低税） 利比里亚（高税） 500-600 15.1 21.2 5.4 1.8 泰国（低税） 赞比亚（高税） 500-600 11.7 22.7 7.7 1.5 巴拉圭（低税） 秘鲁（高税） 700-1100 10.3 14.4 8.3 3.1 毛里求斯（低税） 牙买加（高税） 1100-1300 18.6 23.8 8.2 －0.9 韩国（低税） 智利（高税） 1400-1700 14.2 22.4 10.3 1.9 巴西（低税） 乌拉圭（高税） 1700-2100 17.1 20.0 8.7 2.5 新加坡（低税） 新西兰（高税） 1800-5950 16.2 27.5 8.3 2.4 西班牙（低税） 英国（高税） 4300-6350 19.1 30.4 4.4 2.1 日本（低税） 瑞典（高税） 8800-11950 10.6 30.9 5.2 2.0 本章小结 【关键词】 税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线” 本章小结 【复习与思考】 1、试述税收的收入效应。 2、试述税收的替代效应。 3、试述税收对劳动供给的影响。 4、试述税收对居民储蓄的影响。 5、试述税收对投资的影响。 6、试述供给学派的税收观点。 7、说明“拉弗曲线”及其说明的原理。 本章完 * 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第九章 税收的经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 第一节 税收的经济效应作用机制 税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，即税收的调节作用。 税收的经济效应具体表现： 征税会产生两种效应:一是收入效应，二是替代效应。 一、收入效应 收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量与消费水平。 也就是说因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。 说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。 假定纳税人的收入固定不变，且全部收入用于购买衣物、食品（价格也不变）。I为纳税人的消费偏好。AB为不征税或征税前纳税人购买两种商品的数量组合线。切点P1为效用或满足最大的最佳组合点。 征税后，纳税人购买商品的数量组合线平移到CD,最佳组合点变为P2 食品 P1 P2 A O 衣物 B C D I1 I2 图9-1税收的收入效应 无差别曲线 数量组合线 收入效应：指由于征税使纳税人的收入水平下降，而对其经济行为的影响。 二、替代效应 税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 简单地讲，是指税收影响商品（或经济活动）的相对价格，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。 替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。 税收的替代效应产生超额负担，避免或降低超额负担的途径：遵循税收中性原则。 假定不征税或征税前纳税人购买商品的数量组合线AB、最佳组合点P1不变。且对食品征税，对衣物不征税。 征税后，纳税人便会减少食品的购买量，而衣物购买量不变，这时的数量组合线变为I3，最佳组合点为P3。消