货币资金及应收款项的核算实训.pptVIP

中级财务会计实验课件 ;目 录;货币资金及应收款项的核算;一、实训目的;二、实训资料;2.该企业2003年12月份发生的有关货币资金及应收款项的业务核算资料如下： 每项业务的原始凭证或单据见实训教材 （1）12月1日销售产品 （2）提取现金800元，补足备用金 （3）12月5日收到前欠货款，办理进账 （4）12月5日，确认坏账 （5）12月10日，向银行申请办理银行汇票 （6）12月12日，按规定预付货款 ;（7）12月13日，销售产品办妥委托收款 （8）12月15日，持应收商业承兑汇票到银行贴现 （9）12月15日，购料结算 （10）12月25日，收到货款 （11）12月28日，付本月电话费 （12）12月29日，行政科报销购买的办公用品款，并以现金补足备用金;（13）12月29日，收到存款利息 （14）12月31日，对应收票据计息 （15）12月31日，计提坏账准备;三、实训程序;四、实训设计;补充说明;存货(材料)核算实训;一、实训目的;二、实训资料;2.在途物资明细账的月初余额： 材料名称 数量 金额 电解铜板 8吨 161800元 轴承 40套 5520元 3.2004年6月份发生的经济业务如下： 具体资料见实验教材 ;三、实训程序;4.月终根据材料明细账，按全月一次加权平均法计算各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本，并进行月结。 5.对本月领发料凭证进行画价，并编制”发料凭证汇总表“，据以编制记账凭证，登记材料总账，并进行结帐。 6.将所设总账与明细账进行核对。 7.期末计提存货跌价准备，填制记账凭证并登记有关帐簿。;按计划成本法核算补充资料;三角皮带 8元 2.材料成本差异明细账月初余额：借方6710元 3.材料收发汇总凭证;四、实训设计;投资核算实训;一、实训目的;二、实训资料;2.2004年6月1日,该企业有关总账和明细账月初余额如下: ;三、实训程序;四、实训设计;固定资产核算实训;一、实训目的;二、实训资料;4.4月12日，购置热拉机（需要安装）1台 5.4月17日，有偿转让两部汽车 6.4月18日，有偿调出固定资产 7.4月19日，报废固定资产转入清理 8.4月20日，支付着火仓库清理费 9.4月21日，收到保险公司赔款，并结转着火仓库清理损益 10.4月30日，计提本月折旧 11.4月30日，核消盘亏固定资产 12.4月30日，经董事会批准对固定资产计提减值准备;三、实训程序;四、实训设计;负债核算实训;一、实训目的;二、实训资料;”长期借款”，总帐月初贷方余额804800元，该借款为专门借款（购建设备），其中本金800000元，应付利息4800元，借款日期为2002年7月31日，贷款银行为建行天顶支行，支行账号0165，借款期限为1.5年，月利率为3‰，每三个月结付一次利息，按月预提。借款购建设备已于2003年6月交付使用。“应付债券”总帐贷方余额553000元，其中面值500000元，利息调整5000元（利息调整总共10000元），应付利息48000元（一年提一次利息），债券的有关情况见“应付债券登记簿： 2.20004年发生部分经济业务见实训资料;三、实训程序;四、实训设计;所有者权益核算实训;一、实训目的;二、实训资料;（1）1月1日接受星沙电机厂的投资6 000 000元，其中固定资产5 000 000元，现金1 000 000元，占新注册资本10%的份额。 （2）1月20日，接受济南汽车安装厂的捐赠，2台东风客车，发票注明，该车净值117 000元。 （3）1月25日，用资本公积200万元、盈余公积300万元转增股本。 ;三、实训程序;四、实训设计;补充说明;营业收入确认核算实训;一、实训目的;二、实训资料;三、实训程序;四、实训设计;利润及利润分配核算实训;一、实训目的;二、实训资料;2.本月份发生的进项税额累计91430.91元 3.青岛宏光卷烟厂10月份发生其他收支情况如下： （1）10月4日青岛市广告实业公司支付广告费2020元 （2）10月5日计算劳动保险费用186250元，支付离退休（职）费用264571元，并收 到市劳动保险事业处下拨的养老保险金78321. （3）10月6日支付贷款利息4447.50 （4）10月6日收到存款利息962.50元。 （5）10月9日银行邮电费2020元，手续费103元。 （6）10月23日支付青岛市市北环境监理站4998元。 （7）10月23日向国家缴纳第四季度房产税57000元 （8）10月24日支付山东省青岛会计事务所审计费2700元。 （9）10月25日以现金支付卫生罚款