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浅析煤炭行业营运资金管理问题 　　摘要：营运资金是企业的血液，尤其是在目前煤炭行业普遍处于微利状态的背景下，企业经营者必须充分认识资金管理的重要性，如何管好现金流，提高资金运行效率，降低资金成本和防范资金风险，已成为煤炭企业财务部门工作的重点。文章介绍了现阶段煤炭行业加强营运资金管理的重要意义，分析探讨了煤炭企业在营运资金管理方面存在的主要问题，并对如何解决上述问题提出对策建议。 　　关键词：煤炭行业；营运资金；经营管理 　　一、煤炭行业营运资金管理的重要意义 　　2002～2012年通常被称作煤炭行业的“黄金十年”，此后，由于金融危机的持续发酵，外需大降、内需不足的中国经济最终出现明显的增速放缓现象，更兼国家对清洁能源的政策调控，煤炭消费量随之下滑，煤炭行业步入产能过剩、需求放缓的低迷期。营运资金是企业的血液，属于微利性的煤炭企业经营者必须充分认识资金管理的重要性，其重要性主要表现在以下几点。 　　1. 加强营运资金管理有助于提高企业经营效益。资金是一种运动中的价值，资金周转速度快，创造的价值就越多。营运资金就像人体的血液，只有供血充足且流动快，企业生命力就强，企业增值速度就快。企业资金周转速度慢，则意味着资金占用时间长，企业机会成本、管理费用和坏账风险就会上升。 　　2. 加强营运资金管理有助于防范企业经营风险。营运资金是维持企业日常生产经营必须的资金，与企业的经营活动密切相关，营运资金不足，导致资金循环无法顺利完成，从而影响企业生产经营活动的正常运行，所以，煤炭企业应当管好盘活营运资金，采用合理的信用政策，避免因营运资金不足给企业带来的经营风险。 　　3. 加强营运资金管理有助于降低企业资金成本。企业的股权资本成本高于债务资本成本，长期债务资本成本高于短期??务资本成本。企业加强营运资金管理，合理的利用短期负债资本和供应商的无息资本，取得财务杠杆效应，降低企业平均资金成本。 　　二、现阶段煤炭行业营运资金管理方面存在的问题 　　（一）营运资金管理效益观念淡薄 　　煤炭企业作为资源型企业，受行业特征的影响，一直实行的是粗放型管理模式，其营运资金的管理理念和方法都较为落后，货币时间价值观念和机会成本意识淡薄，各级财务部门注重资金保障，忽视资金的时间价值，使资金流转的环节过多，沉淀的时间过长。还有相当多的煤炭企业缺乏资金使用规划，虽然推行全面预算已有多年，但是预算编制和执行流于形式，起不到相应的管理作用，导致营运资金沉淀浪费。 　　（二）流动资金周转速度慢 　　导致流动资金周转速度慢最主要的原因为应收账款管理不到位，资金回收困难。煤炭企业为了扩大市场的竞争份额，并没有建立起完善的客户信用管理体系，盲目地使用赊销政策；由于没有建立严格的赊销控制办法，又缺乏有力的催收措施，导致应收账款不能及时收回，容易形成呆账坏账，最终影响流动资金周转。目前，我国大多数煤炭企业在存货管理方面仍沿用传统的管理方式，系统运用企业管理软件的水平还比较低。而且，由于煤炭企业的材料配件的品种多，这种管理不能及时提供存货的库存情况，更无法及时、准确的预测进货量。 　　（三）营运资金结构不合理 　　当前企业比较重视降低应收账款、存货等方面资金的占用，忽视了营运资金结构的管理。由于流动资产与流动负债不匹配，导致企业资金结构发生不平衡，流动资金也将受到影响，严重导致企业资金流的短缺。煤炭行业黄金期间的迅速扩张，长期投资规模过大过快，势必挤占企业正常经营的营运资金，造成营运资金紧张，新上项目并不能马上产生效益，这样会导致资产流动性大大减弱。 　　（四）资金运动的监控不到位 　　在煤炭企业，集团公司难以对下属企业进行的营运资金的实时监控，普遍存在对资金运动环节监控不力的现象，甚至出现擅自挪用资金、侵吞企业资产等现象。尽管企业制定了监督制度、设置了监督机构，由于种种原因都没能充分发挥其作用。并且，部分企业对子公司营运资金的监控存在脱节的现象，不能合理调配整个集团的资金，致使有些子公司的资金捉襟见肘，有些子公司的资金留存过度。还有部分企业领导和财务人员在战略方面沟通不够，财务人员不清楚企业的发展战略，缺乏整体的财务战略规划。财务人员在不了解企业经营发展规划的情况下，只能盲目的跟从领导的意见，进行会计核算，导致财务监督流于形式。 　　三、加强煤炭行业营运资金管理的对策 　　（一）树立营运资金管理的战略意识 　　首先，煤炭企业应当加强财务战略意识。如果企业没有一个好的财务战略，盲目跟从企业发展战略，在经济处于下滑趋势时，公司的财务就会非常窘迫；如果主动合理的做好财务战略规划，对主要经济行为做好监控，为资本运作和资金运作做好战略规划，成为集团战略非常重要的保障。 　　其次，煤炭企业财务人员必须加强知识储备。尤其应该注重学习和掌握国家的各项