董事会监督.PDFVIP

董事会监督 以可持续的方式实现合规转型 监管变化步伐加快 ，复杂性提高 ，再加上有关部门加强监管审查和执法力度 ，继续使合 规成为董事会的首要关注问题。 合规问责首先需要组织高层坚守严格的合规文化 ，然后发挥三道防线的作用。 合规框架 三道防线分别是： 毕马威认为 ，合规转型框架以 1. 业务职能—— 负责控制的设计 治理为核心 ，包括八个关键要 和执行 素以驱动预防、检测及应对。 2. 合规职能—— 监督实施方案 ， 合规转型框架是提升合规的关 提出合规建议和质询 ，进行合规 键。 董事会监督 评估 3. 内部审计职能—— 对第一道防 线和第二道防线提供独立保证 处罚和罚 审查更加 金的增加 严格 预防 监管变化和 监管变化和 董事会关注 治理与 董事会关注 的驱动因素 的驱动因素 文化 监管变化 处罚和罚 步伐加快 金的增加 © 2017毕马威企业咨询（中国）有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体— 毕马威国际合作组织（“毕马威国际”）相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 2 董事会监督- 以可持续的方式实现合规转型 “优良文化”的特点 “优良文化”的特点包括诚信、信任和尊重法律 ，履行对客户的受信责任及市场诚信道德义务。 “优良文化”有利于及时识别、控制超出组织风险偏好的新生风险和风险活动。尽管受到多种 因素的影响 ，但 “优良文化”包括以下指标： 1 2 3 4 5 专注于 “客户”— 高层基调—— 董事 问责—— 所有员工 有效问询—— 决策 激励措施——对 —行为适当 （即价 会和高级管理层设 都知悉核心价值观 制定应考虑一系列 所有级别员工支 格合理、分配适当、 定组织的核心价值 和期望 ，以及违背 意见 ，检验实务 ， 持核心价值观和 平等对待 ），确保 观和期望 ，确保自 核心价值观和期望 鼓励公开讨论 客户的最大利益为 身行为与核心价值 的后果 期望的行为给予 组织业务模式的核 观和期望保持一致