建筑业营改增教案(第一版,2016年4月7日).pptx

建筑业“营改增”内部培训资料（第一期）;主讲人简介;培训交流内容提纲;一、增值税基本要素;一、增值税基本要素;2、纳税主体（缴纳税收单位）;3、计税方法 （怎么计算缴税金额？）;4、税率和征收率;二、一般纳税人税收管理;1、三种实行简易征税情形（3%）;（1）老项目怎么纳税申报？;“营改增”过渡期分包发票管理注意点;2、新项目怎么申报缴税？;纳税人跨区域提供建筑服务预缴税款时间  （增值税专用发票认证时间也是180天）;3、哪些情形“视同销售”需要申报纳税？;4、进项税不能抵扣几种情形;5、建筑业能够抵扣的两个特殊情况;;;;三、增值税专用发票管理;三、增值税专用发票管理;三、增值税专用发票管理;2、专用发票管理须注意几条;3、营改增后购销结算价有利情形;3、营改增前后采购成本变动举例;四、纳税义务时间点;五、纳税地规定;对各地设立分公司的???别提示;六、兼营业务、混合销售解读;七、增值税专用发票处罚条例;管理严、处罚重、获刑条件低;几类增值税专用发票违法行为;八、施工项目增值税案例分析;;;借：银行存款 5000 　 贷：工程结算 5000 借：工程施工-合同成本 4607　　　 　 贷：应付账款-XX挂靠公司 4607 借：应付账款-XX挂靠公司 4607 　　贷：银行存款 4607 借：主营业务成本 4607 　　工程施工-合同毛利 393 　　贷：主营业务收入 5000 借：主营业务税金及附加 5000*3.36%=168 　　贷：应交税金-营业税 5000*3%=150 　　　　应交税金-城建税 150*7%=10.5 　　　　其他应交款-教育附加 150*3%=4.5 　　　　其他应交款-地方教育附加 150*2%=3 借：工程结算 5000 　　贷：工程施工-合同成本 4607 　　　　工程施工-合同毛利 393;;;;;;九、建筑业“营改增”应对措施;税率与征收率;需要采用发票OCR扫描识别（拍一拍）;;;过渡期税务风险及应对;;;项目部采购收货收票,总部抵扣申报;分公司采购收票、项目部收货、总部抵扣申报;;公司营改增信息联系邮箱：1284726617@谢 谢 大 家！