青海移动内部控制的分析研究.pdf

内容摘要 对内部控制的关注最初源自企业自身对规范化管理和股东掌握企业运营的 准确信息的需要。此外最重要的推动因素就是外部审计师审计财务报表的要求。 此后，各国政府也逐渐开始积极推动内部控制领域的进程，以期减小企业的舞弊 和违规行为对市场经济秩序的消极影响。因此，内部控制理论与实践的不断发展 是学术界、职业组织、大型企业及政府组织共同推动作用的结果。 此外，内部控制领域的发展历程显示，一些影响巨大的公司经营失败或舞弊 事件的发生，往往加速了内部控制理论研究以及实践应用的发展进程，并催生了 一些里程碑式的文献和立法规定。最典型的代表莫过于美国2002年出台的{：萨 班斯．奥克斯利法案》。该法案的第404条款不仅要求公司管理层定期评估公司内 部控制的有效性，并且要求外部审计师对管理层的评估结果和公司内部控制的有 效性出具审核意见。而对于该法案的出台，世通和安然的两个巨型舞弊案件可以 说是”功不可没”的。 有效的内部控制有助于在合理的程度上提高企业运营的效果和效率、保护企 业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵循。在国际经济社会日 益强调企业内部控制重要性的背景下，本文通过对内部控制的起源、发展、定义 及最新理论的研究，结合现代企业制度对企业内部控制提出的要求，以及当前青 海移动内部控制现状，探讨了内部控制整体框架对青海移动内部控制制度建设的 启示，并就青海移动内部控制制度建设中存在的若干问题，有针对性地研究了解 决方案，以期推动青海移动内部控制制度建设的顺利进行。 关键词：内部控制；COS0理论；青海移动 Abstract wele Theconcernsoninternalcontrol floratheneedof originallyarising standardized andshareholders’demandof informationabout management objective from most wasthe influential which,the companies’operation,apart requirement offinancialstatementsCertificatedPublicAccountants．The auditing by governments ofinternal tominimizethe alsoshowinterestinthe controlsoas on progress impact causedthefraudsandviolationsmaller themarket by by continuous ofboth and ofinternalcontrolisattributable theory development practice tothe offorcesfromacademic communities，vocational composition