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职场“小白”快速读懂财务三张报表
财务报表的平民化解读 主讲人:孔丽梅 中国注册会计师 注册资产评估师 仁和管理课高级讲师 主 要 内 容 主 讲 内 容 一. 企业决策者为什么要看财务报表 在企业管理中,企业领导由于决策的需要,需及时了解和掌握本单位的财务情况,除了听取财务人员的汇报之外,亲自把会计报表拿来看看,有时能得到更多自己想要的信息。 读懂企业财务报表,是企业领导者必备的能力之一。财务报表是企业所有经济活动的综合反映,提供了企业管理层决策所需要的信息。读懂财务报表,不仅需要基本的财务会计知识,更重要的是要透过财务报表看清隐藏在其中的企业玄机。 什么是财务报表? 有哪些重要财务报表? 决策者看财务报表的三大误区 错误一:爱看一张报表,忽视联系 错误二:爱看金额,忽视结构 错误三:爱看现在,忽视对比 企业领导看财务报表的三大误区 错误一:爱看一张报表,忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位:万元 错误二:爱看金额,忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位:万元 错误三:爱看现在,忽视对比 某企业部分财务数据 单位:万元 跨国男 相貌:人到中年,气质取胜 年龄:50岁 职位:某跨国公司副总 学历:著名大学MBA 经济条件:房3套、车3辆 月收入:50万 积蓄:1000万 婚姻状况:离异 子女:一儿一女 家庭背景:父母国家高级干部 二、如何看资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照 如何看资产负债表 资产负债表基本架构 二、如何看资产负债表——资产项目阅读 流动资产 流动资产:在一个营业周期内可以变现或运用的资产——企业的“王牌军” 包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货。 库存现金——锁在保险柜里的资产,如果偏大,表现经营条件相对宽松,管理可能出现松懈,具备扩大生产和开展多种经营的条件。 银行存款——写在存折上的资产,存在银行里的钱 货币资金金额较大,则损失了增值能力,太小,支付能力受影响,应根据自身情况保留一定数额。 交易性金融资产——股票投资,风险高。偏大,反映将较多的资金在资本市场运营。 科技男用了3万元购四川长虹股票,1万元购买国债,交易性金融资产4万元。 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知,白纸黑字,盖章加印。可贴现,注意负债的可能。餐饮男餐馆中有老顾客哈哈公司,吃饭签单,月底开一张金额1万元、3个月后结账的单子,餐饮男有应收票据1万元。 应收账款——赊销,别人欠你的钱。是一把双刃剑。他知你知,除发票外再无其他证据,防君子不防小人,“一个都不能少”。偏大,反映扩大商业信用尺度,具有一定的风险。 餐饮男客户白吃白喝。。。。。跨国男义气。。。。。 坏账——无法收回或收回可能性极小的应收账款。是一项损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据,调节利润。餐饮男钱收不回。。。。跨国男和朋友闹翻。。。。 预付账款——提前支付给别人的钱,很少,说明谈判能力强,若突然增加,则应具体分析。OL预付的房租。。。。 其他应收款偏大时——一是将资金借给兄弟单位,如果对方不存在资信问题,则不会有伤害;二是内部职工借款,反映内部管理制度混乱,或者执行不力,它会造成虚构利润,多交企业所得税。 原材料偏大时——存在原材料超储可能,存在原材料价值贬值的风险。 库存商品偏大时——若大量发货在外,如是客户资信好,反映经营状况好;二是较大一部分成品存在库里,反映经营状况不佳。 存货——公司里的库存,包括原材料、在产品、产成品等。“还有多少隔夜粮“,维持正常经营必须的。 OL买的衣服。。。。 把握三点: 第一:存货的所有权是否属于企业 第二:存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产; 商场卖的空调——存货 第三:存货储备量是否合理 存货涨价期间储备多——合理,否则不合理 存货是否变质。 非流动资产 长期投资:资金占用在一个年度以上的投资,通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票(跨国男收藏的古董艺术品。。。) 若金额偏大,反映多元化经营的热情高涨,结合损益表长期投资可以判断长期投资的效果。收益小或者没有,一是初期投资常的现象;二是被投资单位没有分红;三是被投资单位惨淡经营没有利润。收益大,反映单位多种经营成功。 注意风险与收益的均衡 流动性弱,风险较大,不入虎穴焉得虎子。 固定资产 固定资产:使用期限超过一年,不易变现,使用中保持原有形态——是企业的硬件 房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产 若比重大,反映房产或经营设备增加,如果
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