财务会计实验电子讲义一(2013.3学生).ppt

7－1 汇票委托书存根 7－2 银行手续费单据 记帐凭证07 记帐凭证08 1/2 记帐凭证08 2/2 9－1增值税发票 9－2银行汇票第四联 记帐凭证09 1/2 记帐凭证09 2/2 记帐凭证10 记帐凭证11 12－1增值税发票 银行汇票第二联 银行汇票第三联 12－3进帐单 * * 实验一 货币资金和应收款项核算实验 * * 一、实验目的 通过本实验熟悉各种银行结算方式下的原始凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，掌握货币资金和应收款项（应收账款、应收票据、预付账款与其他应收款）的核算方法。 * * 二、实验用材料 每组需要： 收款凭证9张，付款凭证8张，转帐凭证6张，三栏式帐页2张，粘贴纸20张，科目汇总表1张，凭证装订皮1张。 四、实验方法及原理要点 1. 帐务处理程序：科目汇总表帐务处理程序； 2. 会计核算过程中涉及转账支票、银行汇票、委托收款、托收承付、商业汇票等银行结算方式。 3. 月末，企业的银行存款日记帐要与银行的对帐单相互核对，确定未达帐项并分析原因，编制银行存款余额调节表； 4、企业应在会计期末审查应收款项，预计坏帐损失并采用备抵法计提坏帐准备金。 五、实验步骤 1、根据12月份的经济业务，逐笔填制或审核原始凭证，编制记帐凭证； 2、设置现金日记帐、银行存款日记帐并登记月初余额； 3、根据记帐凭证和所附原始凭证登记所设置的日记帐并进行月结； 4、根据记帐凭证登记T型账户并结帐，然后编制科目汇总表； 5、将记帐凭证（含原始凭证）装订成册，正确填写封皮。 六、实验注意事项 1、自制原始凭证的项目应填写齐全； 2、记帐凭证的填制要符合会计基础工作规范的要求； 3、原始凭证要裁剪整齐，粘贴规范； 4、装订记帐凭证册时要注意原始凭证与记帐凭证一一对应，按编号顺序排列； 5、登记帐簿要书写规范，用笔正确，登记完整。 七、实验报告的撰写要求 1、实验目的要明确，要抓住重点，符合实验指导书中的要求。 2、实验方法及原理要根据实验的特点并结合理论课所学予以提炼概括，文字表述要准确简练。 3、实验步骤要概括出整个实验的操作流程，具体经过哪几个步骤操作。 4、实验数据处理过程及分析要对实验操作过程中的关键点或重要数据的得出予以说明和解释，文字叙述要用准确的专业术语。 5、实验体会是指根据实验操作过程中的感悟做出结论性的总结。 会计实务讲解 会计实务讲解 1、现金支票存根的填制 1. 取款凭证部分的填写 财务专用章 某某印某 记帐凭证01 2.借款单 记帐凭证02 * * 3.委托银行收款结算凭证 一般一式五联 第一联: 回单(办妥委托手续后，银行退给收款单位，证明应收债权) 第二联: 委托收款凭证(留存收款单位开户行) 第三联: 支款凭证(留存付款单位开户行） 第四联：收帐通知（收款单位证明货币资金 收入） 第五联：支款通知（付款单位证明货币资金 付出） 3.委托银行收款结算凭证 记帐凭证03 4.增值税发票 一般一式四联 第一联: 存根联(留存在发票本上，不撕下) 第二联: 发票联 (交给购货单位) 第三联: 抵扣联 (交给购货单位) 第四联: 记账联 ( 销货单位记账 ) 4.增值税发票（记帐联） 4.托收承付回单 * * 4.转账支票存根的填写 4.转账支票的填写 做会计分录 （4）2009.12.3 附4 总041/2 银付字02 借：应收账款390 贷：银行存款 390 总042/2 转字01 借：应收账款 128,700 贷：主营业务收入110,000 应交税费—应交增值税（销项税）18,700 * * 记帐凭证041/2 记帐凭证042/2 做会计分录 （5）2009.12.3 附3 总05 银付字03 借：材料采购 215,038.62[200,000+(16000-961.38)] 应交税费—应交增值税（进项税）34,961.38 34,000+(6,806+6,928)*7% 贷：银行存款 250,000 * * 记帐凭证05 进帐单收账通知联 记帐凭证06