财经法规第二章_第二节.ppt

第二章 支付结算法律制度 第二节??? 现金管理 大纲 第二节??? 现金管理 一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算与内部控制 第二节??? 现金管理 法律依据： 《现金管理暂行条例》国务院1988.9.8 《现金管理暂行条例实施细则》人民银行1988.9.23 一、现金管理的基本原则 现金是指具有现实购买力或者法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币。 1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 二、现金使用范围的规定 单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。 2.个人劳务报酬。 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6.出差人员必须随身携带的差旅费。 7.结算起点1000元以下的零星支出。 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 除本条例第六条第(五)、(六)项外、开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 【例题】根据《现金管理暂行条例》的规定下列支出可以使用现金的有（　　） 　　A．支付差旅费2000元 　　B．从供销社收购农副产品价值l0000元 　　C．购买办公用品500元 　　D．支付材料款1500元 　　【正确答案】：A,C 　　【参考解析】《现金管理暂行规定》规定，支付差旅费可以使用现金，所以支付差旅费2000元可以用现金支付，购买办公用品的500元在结算起点以下，所以也可以使用现金支付 【练习】按照《现金管理暂行条例》规定，下列支出可以使用现金的有（　）。　　A.王某出差预借差旅费1200元　　B.购买办公用品500元　　C.购买设备一台，价值10万元　　D.李某报销医药费1500元　　E.向个人收购农副产品款15000元　　【答案】ABDE　　【解析】现金使用范围包括 : 按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、向个人采购农产品款、差旅费 ；零星支出 （ 主要指1000元以下的支出 ）；中国人民银行规定的其他支出。 三、库存现金限额的管理 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 四、现金收支的基本要求 (一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； (二)开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)； 需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 (三)开户单位对符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。 (四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便、必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 （五）开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户