CIA考试考前辅导.ppt

cia cia cia 2006CIA考试考前辅导(第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用 ) CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。 1974 年 美国内部审计协会IIA第一次开始举行Certified Internal Auditor(CIA)Exam 美国注册内部审计师考试。此后CIA考试就在每年的5月和11月的第三个星期三、四举行。考试时间一直保持不变，都是3.5个小时。中国大陆在2000年开始将中文CIA考试从1999年的两次减少为1次，只在11月考，5月不考中文CIA，而美国则是不变的，5月和11月都考。 CIA考试侧重于管理知识，不能简单地按其名称理解为会计和审计。关键是二点，一是扩展知识面和知识点，根本不知道的内容当然不能答对，二是要建立一种与老外同步的思维方式，有时候做题是不能靠猜，题感很重要。 CIA中反映的管理理念、思维方式等，与国内传统理论或实际工作有不小的差异。 威廉姆斯·史密斯荣誉奖获得者谭莺燕谈备考CIA的心得体会时说: 一个需要注意的是消除思维差异，出题人是美国人，他们的思维方式，价值标准与我们有很多不同的地方，答题时要适应他们的思维方式和价值观，有位网友总结：“?美国人的价值观：正直、诚实、重视信用；重视法律的力量、关注社会公共利益、环境意识强烈；利益冲突时先后顺序为：国家、社会公众（法律）、职业团体（职业准则）、企业（企业内部规章）、个人（公德意识）；崇尚民主、平等,重视团队合作等”很值得借鉴。?  IIA是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有200个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员10万多人。 IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。至2002年国内通过CIA考试的大约为2200人，2002年考试报名8000人，通过率30%左右。 Part?I - The Internal Audit Activitys?Role in Governance, Risk, and Control 第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用 A．遵守国际内部审计师协会的属性标准（15-25%）（要求熟练掌握） B．以风险为基础制定计划确定内部审计重点（15-25%）（要求熟练掌握） C．理解内部审计在公司治理中的作用（ 10% -20% ） （要求熟练掌握） D．执行其他内部审计任务和职责（0-10%）（要求熟练掌握） E．治理，风险，和控制知识要点（15-25%） F．策划审计业务（15-25%） 内部审计 是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改进组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。 ? A．?遵守国际内部审计师协会的属性标准（15-25%）（要求熟练掌握） 1．明确内部审计的宗旨、权限和职责? 2．保持独立性和客观性? 3．确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力 4．开发和/或取得内部审计部门整体所需要的知识、技能和胜任能力 5．运用应有的职业审慎 6．促进持续专业发展 7．促进内部审计的质量保证与改进 8. 遵守和促进对IIA《道德规范》的遵守 1．明确内部审计的宗旨、权限和职责 a.? 确定内部审计的宗旨、权限和职责是否清楚地以书面形式记录/获得批准 b.? 确定内部审计的宗旨、权限和职责是否通报审计业务客户 c.? 阐明内部审计的宗旨、权限和职责 国际内部审计协会的《内部审计实务标准》实务公告1000-宗旨、权限和职责：内部审计章程。审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定。首席审计执行官应征得管理高层对章程的批准以及董事会、审计委员会和相关的管理部门对章程的认可。 内部审计章程应