XX家电公司财务核算手册.doc

第一章 第一章 总论 1 第一节 编写目的 2 第二节 适用范围 2 第三节 使用指南 2 第四节 手册维护 3 第二章 会计信息质量要求与会计政策 4 第一节 会计信息质量要求 4 第二节 基本会计政策 5 第三节 具体会计政策 5 一、 库存商品 5 二、 应收账款 6 三、 其他应收款 6 四、 低值易耗品 6 五、 固定资产 6 六、 无形资产 7 七、 待摊费用 8 八、 职工薪酬 8 九、 费用预提 9 十、 收入 9 十一、 成本费用 10 十二、 增值税 10 十三、 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 11 十四、 企业所得税 12 十五、 个人所得税 12 十六、 损益结转 14 第三章 具体业务会计核算 15 第一节 货币资金核算 15 第三节 其他应收款核算 22 第四节 内部往来核算 23 第五节 固定资产核算 24 第六节 无形资产核算 27 第七节 待摊费用核算 27 第十二节 职工薪酬核算 36 第十四节 所有者权益核算 41 第十五节 收入核算 42 第十六节 成本核算 44 第四章 会计核算的基本规范 47 第二节 凭证摘要 47 第三节 凭证附件 51 第四节 会计核算的一般规定 52 第五节 会计核算的特殊规定 52 第五章 与核算有关专题(待定) 54 第一章 总论 编写目的 规范和强化会计基础工作。 统一会计政策，完善核算体系。 规范会计业务处理流程，提升会计工作效率，满足总公司及分（子）公司合并、汇总报表及时性的需求。 提高会计信息质量，保证会计信息的真实完整，更好地服务运营，支持决策。 为实施会计内部控制和检查考核会计核算工作质量提供依据。 适用范围 XX家电公司发生的业务。 XX家电总公司发生的业务 XX家电各分公司发生的业务。 XX家电各子公司发生的业务。 使用指南 内容指南 本会计核算手册包括七章和附录（需修改） 目录 名称 主要内容 第一章 总论 包括编写目的、适应范围、使用指南和手册维护 第二章 会计信息质量要求与会计政策 包括会计信息质量要求、基本会计政策和具体会计政策 第三章 会计核算基础工作 包括会计核算平台、计算机工具应用、账套与会计主体账簿、编码规则和会计档案 第四章 会计核算的基本规范 包括凭证摘要、凭证附件、会计核算一般规定和会计核算的特殊规定 第五章 会计科目使用说明 包括会计科目表及主要会计科目使用说明 第六章 具体业务会计核算 包括27个大类具体业务会计核算，并列出每个大类具体业务的业务内容描述、记账凭证基础数据来源、涉及主要会计科目、主要会计分录、会计分录摘要模板、记账凭证附件和重点注意事项。 第七章 财务会计报告 包括对内报告和对外报告 附录 财神使用技巧 简要介绍财神的使用技巧 使用要求 本手册是公司重要文件，属于公司机密，任何人未经XX家电总部财务信息部财务总监书面审批同意，不得对外泄露。 如公司以前下发的核算制度、办法与本手册有矛盾的，以本手册的规定为准。 手册使用过程中的疑问、建议，请及时向XX家电总部财务信息部咨询、反馈。 培训 为推动本会计核算手册的贯彻执行，提高应用效果和使用效率，XX家电总部财务部至少每年举办一次会计核算手册使用培训班。 监督 为保证本会计核算手册的贯彻执行，XX家电总部财务部将采用以下方式对手册执行情况进行监督： 每月发布上月会计核算质量检查通报。 现场的财务检查。 提请审计监察部检查。 手册维护 会计核算手册的维护工作是一项长期性、经常性的重要工作，需要全体财务人员高度重视、积极参与、大力配合。 XX家电总部财务部设专人负责会计核算手册的修订、维护工作。 各财务人员应认真记录使用手册过程中发现的问题，及时反馈给XX家电总部财务部负责手册修订、维护工作的人员。 XX家电总部财务部根据国家新法律法规准则、公司统一的会计政策、集团上市审计要求、核算中出现的新情况、汇集的手册使用反馈建议，及时以财备字文件形式下发手册更新文件“××××年会计核算手册第××号更新”，以保证手册不断适应变化的实际情况。 XX家电总部财务部每年至少组织一次相关人员参加的会计核算手册研讨会，对手册的修订工作进行讨论，以保证其时效性和可操作性。 会计信息质量要求与会计政策 会计信息质量要求 可靠性 《企业会计准则―基本准则》第十二条可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计真实可靠、内容完整。 财务人员有义务确保会计核算的内容与实际发生业务的一致性。 财务人员要保证各会计科目余额与业务实际情况的一致性，对与实际情况不一致的，要积极查明原因、向上级报告处理办法、及时进行调