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sdgsdgs成都分行东风浩荡合法规和法规和土壤突然图腾 打擊清洗黑錢財務行動特別組織 Financial Action Task Force on Money Laundering Groupe daction financière sur le blanchiment de capitaux 打擊非牟利機構被利用的國際最佳措施 二零零二年十月十一日 如對本文件有任何查詢，可直接聯絡： FATF秘書處 OECD, 2 rue André Pascal 75775 Paris Cedex 16, France PAGE 3 打擊非牟利機構被利用的國際最佳措施 引言及定義 利用非牟利機構資助恐怖活動，嚴重削弱全球竭力阻截此類資金來源的工作，備受世界各國關注。這個問題亦引起了打擊清洗黑錢財務行動特別組織（特別組織）、七大工業國、聯合國以及許多國家的關注。對於特別組織而言，當務之急是實施第VIII項特別建議（非牟利機構）。 非牟利機構可包括多種類不同形式的組織或機構，視乎當地的司法管轄範圍及法律制度而定。舉例來說，在特別組織的成員國當中，法律執業認可組織、基金會、籌款委員會、社會服務機構、涉及公眾利益的法團、有限公司、公眾慈善團體等，均屬合法組成的非牟利機構。 由於依法組成的非牟利機構種類繁多，加上應採用以風險為依據的方法來處理問題，因此，按職能界定這類機構較按法律界定可取。有見及此，特別組織提出一套建議措施，盡量協助有關當局保障非牟利機構免受恐怖活動的資助者利用或剝削。這裏所指的非牟利機構是為了慈善、宗教、文化、教育、社交或聯誼目的，又或是為了履行其他類型的“善事”而籌集或批撥款項的機構。 問題 很不幸，不少實例已證明慈善籌款活動的運作制度 ? 向捐款者收集善款，再分配款項作慈善用途，已被利用來掩飾資助恐怖主義的活動。在某些個案中，所涉機構本身不過是掛名非牟利機構，純粹是為恐怖分子集資的渠道。不過，捐款人以至非牟利機構的管理層及員工往往不知道該機構被利用，因為機構的僱員及/或管理人員私自非法盜用公款。除財政資助外，部分非牟利機構更為恐怖份子及非法槍械的流動提供掩護及後勤支援。有關例子可參閱《二零零一至零二年度財務行動特別組織打擊清洗黑錢類型學報告》 於二零零二年二月一日公布，亦可在下址網頁瀏覽： 於二零零二年二月一日公布，亦可在下址網頁瀏覽： HYPERLINK /FATDocs_en.htm#Trends /FATDocs_en.htm#Trends 原則 制訂最佳措施的原則如下： ? 慈善事業是全球經濟及不少國家社會經濟體系中的主要組成部分，跟政府與商界的活動相輔相成，共同提供多元化的公共服務和改善市民的生活質素。為此，我們希望致力維持慈善濟眾活動，以及為推行這類活動的眾多不同類型慈善機構提供保障。 ? 要監察非牟利機構，有賴政府、各慈善機構、慈善活動支持者及受惠人共同合作。非牟利機構與政府機關除了須要制訂健全的監察機制，以及在某程度上使雙方的監察工作互相制衡外，也須抱共同目標和在職能上互補不足 ? 雙方應力求提高透明度和問責性，以及更具體地達致共同的社會福利及保障目標。 ? 政府的監察工作應要靈活而有效，並因應被利用的風險採取合乎尺度的措施。當局應充分考慮一些須履行的規定較少，而又不會產生漏洞使恐怖活動資助者有機可乘的機制。一些不會向公眾籌募巨額款項的小機構，以及主要是把資源重新分配給成員機構的本地協會或機構，未必須臾政府加強監察。 ? 各司法管轄區會根據不同的憲法、法律、規管及組織架構規管非牟利機構，因此任何國際標準或模式均須顧及這種差異，同時致力確保非牟利機構在籌集和傳送資金方面具透明度和問責性。我們亦須明白到，司法管轄區規管宗教活動的能力或會受到限制。 ? “慈善”的定義在不同的司法管轄區可能包括不同的目的及活動範疇，但所有司法管轄區應贊同“慈善”不包括直接或間接支持恐怖主義的活動，包括慫恿他人作出恐怖行為或對參與者作出補償。 ? 不少司法管轄區內的非牟利組織有具代表性、自我規管、監察及評審機構，這些機構應能以公營與私營機構伙伴合作形式，保障非牟利組織免被利用。鼓勵各機構加強自我規管措施是減低被恐怖組織利用的風險的最有效方法。 關注範疇 當局曾對一些司法管轄區的調查工作、阻截及執法行動進行了初步分析，結果顯示恐怖分子曾透過各種途徑利用非牟利機構，當局並就應考慮在哪些範疇採取預防措施，提出建議。 財政透明度 非牟利機構每年向捐款人籌集到數以千億計款項，經扣除本身的行政費用後，將捐款分發給受惠人。保持透明度對捐款人、機構及有關當局都有利。不過，由於非牟利機構往往進行數量較大的交易，加上當局不希望過分加重合法機構的工作，致使依據風險程度及款額多少制訂適當的規則及監察措施，顯得尤其重要。 財務會計 ? 非牟利機構應