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【北美购房网】在美国信托买房的种类及其得失 以信托方式购买或持有房地产在美国是一种非常常见的方式，而信托也有多种 类型，能实现不同的功能和目的。那么什么是信托呢？ Trust ，中文翻译为“信托”，是一种法律契约，信托设立人（grantor or settlor)设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产 属于信托所有。 信托有三方：设立人(settlor)、委托人（trustee ）,也叫执行人，和受益人 （beneficiary ）。 信托可以简单地理解为：设立人为了第三方（收益人）的利益而把财产放到信 托中，由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。 信托的种类 信托一般分为两类：可撤消信托（revocable trust) 和不可撤消信托 (irrevocable trust)。 大多数常见的信托都是可撤消信托，设立人随时可更改甚至撤消。不可撤消信 托基本上不可更改，更不可撤消。 下面我们来看看几种常见的信托： 1、生前信托(Living Trust) ： 生前信托就是在生时设立的信托，放到生前信托中的财产，委托人拥有完全的 控制权和支配权。委托人去世了, 或完全 disabled (残障) ，失去了行为能力， 委托人制定的后续执行人(successor trustee)才来接管控制权。生前信托是一 种可撤消信托，在可撤消信托中设立人、管理人和收益人可以是同一个人。表 面上是把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。 生前信托的优点 第一，已放入生前信托的财产在过世后不需要经过法庭认证(probate)而可以直 接传给定的收益人。 第二, 如果夫妇俩都有生前信托，人过世后可以拿到两个遗产免税额。 第三, 一般的生前信托采用 Trust to Person 的方式来分配财产，父母去世后 子女拿到信托中的财产。日后子女若离婚,离婚配偶可以拿走多达 50%的财产。 而特殊设立的信托采用 trust to trust 的方式（从可撤销转成不可撤消信 托），父母去世后 Living Trust 变成 Discretionary Spendthrift Trust(官司 保障和子女离婚财产保障信托) ，子女可以从这个信托中拿钱用于医疗、教育和 日常生活。 但若离婚，离婚配偶不可以从中拿钱，若有官司，债权人也不可以从中拿钱。 因为 Discretionary Spendthrift Trust 是一种不可撤消信托，子女只有收益权 而没有所有权。 可撤消信托缺点 一般来说，这种可撤消的信托没有官司的保障，债权人可以追讨其中的财产， 只有受 ERISA 保护的 Qualified Pension Trust 是个例外，这种 trust 中的退 休帐户可以免于债权人或官司的追讨。此外，可撤消信托也没有遗产免税的好 处。 2、不可撤消人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust(ILIT) ）： 被保人（the insured)向这种信托每年赠送(gift)一笔钱，由信托向保险公司 申请保险、支付保费，信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费，也不 拥有保险，所以保险理赔日后不记入遗产因而没有遗产税。 买什么样的人寿保险、怎么买、需要遵循什么样的规则？里面有很多需要注意 的地方。这是为什么我们建议大家一定要找律师、会计师。 一般的过程 先设立不可撤消人寿保险信托，向 IRS 申请一个 trust number ，也叫联邦税 号(Federal tax ID #) ；trust 替你向保险公司申请一个人寿保险。你的保险代 理或财务顾问会为你和你的配偶安排体检。Trust 作好后要到银行开户，把钱 打到这个 trust 户头中，再由这个信托帐户向保险公司开支票，付保费。 需要强调的是你和你的配偶作为被保人不可以作这个保险的所有人，也不可作 执行人（trustee)。这个保险的所有人是不可撤消人寿保险信托，执行人可以 是你的子女，收益人一般是你的子女。 你每年可以以 gift （赠与）的形式向这个信托赠送一笔钱，再向trustee(执行 人)也是收益人的子女发一封信，通知他/她钱已经打到信托上去了，trustee 再 向你回一封信表示知道了。 30 天以后再由信托向保险公司开支票付保费，这就是所谓的 Cru