内控实施过程中遇到问题及解决对策.doc

内控实施过程中遇到问题及解决对策摘要：本文简要分析了企业加强内部控制的重要性，在此基础上分析了企业内部控制存在主要问题，并提出了建立健全企业内部控制的建议和改进措施。 关键词：内部控制；公司管理；问题；对策 中图分类号：F276.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-00-01 有史学家说过：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。外部环境我们不能随意改变，只能学会去适应。但是内部资源的有效利用却是我们实实在在可以想办法控制的，并且内部资源利用好了，也可以加强我们对外部环境的适应性。因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。 一、当前企业内部控制存在的问题 1.领导认识不足，加强内控制度管理的意识淡薄。企业的管理人员对内部控制的相关重要性认识不足，在制度的设置工作中无章可循或有章不循的行为比较突出。在企业业务处理过程中，一些管理者只单方面重视了业务进行处理的灵活性，而不按照内部控制相关规定的程序来进行处理，导致内部控制丧失了该有的牵制性以及严肃性。管理者对企业管理成本以及效益关系形成的片面理解，致使管理者难以积极地制定制度，不能严格地按照内部控制制度来执行。 2.内部控制制度不健全。领导的不重视，致使目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度自身残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。在这种情况下，即使财务人员已经很努力地想管好管到位，但是其他部门和人员因为内控制度的不健全，他们的作为或者不作为即使已经给企业带来了损失，企业财务人员并不能从正常的工作程序中发现问题、解决问题。这些情况致使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。 3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上也有不少企业设置了内审机构，但即使有内审机构的企业，由于领导对其缺乏正确的认识，并未能充分发挥其应有的作用。 4.风险意识差，内部压力不足。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从很多企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。 5.缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。 二、完善企业内部控制的建议和对策 为解决企业在内部控制实施过程中经常出现的上述问题，笔者认为企业应该做好以下几个方面工作。 1.加强制度建设，搞好警示教育。领导对内控制度不关心，是因为对内控制度的重要性还不够了解。针对这种情况，应多组织学习讲座，让领导充分了解内控制度的重要性，特别是针对内控制度不健全的企业出现重大经济等问题的警示教育，达到强化学习，引起重视的目的。 2.不断总结经验，深化内部控制意识、强化内部控制过程的全员参与。内部控制是涉及到企业各个经营方面、各个环节、各个流程、各个岗位的，内部控制的对象可以是财务资源、人力资源、信息资源、客户关系资源等等。它不只是管理层、会计部门、审计部门可以完善的，更不是外部的独立审计师或相关管理咨询机构做一套流程方案或者评估一下可以完成的。内部控制是一个过程，它包括一整套制度和一系列行为以及相应实施的各种管理活动。静态的流于形式的制度和僵硬的流程设计，会使内部控制的建设成为摆设，看起来很美，却不能发挥作用。强化内部控制不是一朝一夕之事，只有全员参与，多方配合，建立覆盖公司全部业务和运作流程的控制系统，确保所有员工理解和执行相关制度，切实履行职责，才是真正建立完善有效的内部控制体系。 企业通过内部控制的实施，应不断总结经验，将内部控制目标逐步趋于更高的战略目标。首先，随着企业业务的不断提升，企业应更多地将以往关注的内部控制的理论上合法性及合规性转移到更实际的执行效率及风险防范上来，更科学地对企业经济进行控制与管理。其次，内部控制方式要注重信息化。第三，内部控制对象要加强对“人”的控制。第四，内部控制要和公司管理和公司治理相整合。 强化内部控制过程的全员参与， 企业应做好全员内部控制意识的宣传，对全体员工进行内部控制的专项培训，营造一个良好的企业文化，企业要创造一个良好的内部控制系统，必须确保每位职工都能清楚地知道到公司赋予自己的权力与责任