中央政府各机关单位预算执行要点-行政院主计总处.docVIP

中央政府各機關單位預算執行要點 中華民國104年12月23日 行政院院授主預字第1040102760A號函修正 壹、總則一、中央政府各機關(以下簡稱各機關)單位預算執行，依本要點之規定辦理。二、各機關應依歲入、歲出分配預算及計畫進度切實嚴格執行，並適時以成果或產出達成情形，辦理計畫及預算執行績效評核作業，以作為考核施政成效，及核列以後年度預算之參據。三、為使各機關單位預算能有效執行，各機關業務、研考、人事、計等權責單位應依本要點規定辦理有關計畫進度之規劃與預算分配、執行及績效評核等相關業務。貳、預算分配 四、各機關應依法編造歲入、歲出分配預算，經核定後切實執行。 各機關辦理前項分配時，除歲出預算內第一預備金及專案核准動支各款外，其餘均應按法定預算數額，就收入可能收起之時間及計畫預定進度，妥為分配。 前項專案核准動支各款，係指依下列原則編列於各機關預算之經費： 事涉對外事務，無法事先掌握可於年度內辦理者。 (二)具統籌性質，須俟各機關年度進行中原列相關經費不敷時方得動支者。 (三)具預備金性質，須俟有發生各項天然災害需予救助或復建時始得動支者。五、各機關分配預算之編造，由各計畫承辦單位按其法定預算數額，依「各機關單位預算分配注意事項」規定妥為規劃分配，送計單位彙辦，並應於法定預算公布七日內編送歲入、歲出分配預算至主管機關；主管機關經切實審核，三日內遞轉行政院主計總處(以下簡稱主計總處)及副知財政部；財政部對於各機關分配預算如有意見，應於三日內告知主計總處。 主計總處於核定各機關分配預算時，應通知審計部、財政部與主管機關，並副知原編送機關。六、各機關歲入、歲出預算，如有依預算法第五十二條第一項規定，由立法院決議所定之附加條件或期限，除為法律所不許者外，應按其條件或期限辦理情形，妥為規劃分配，於該項條件尚未成就或期限尚未屆滿前，應暫不予執行。七、各機關分配預算尚未核定前，得應事實需要依「各機關單位預算分配注意事項」規定辦理暫支，惟其暫支數不得超出已報核之各該月份分配數。八、九、各機關預算內補助地方政府經費，應就全年度補助預算數，配合計畫預定進度及實際經費需求，妥為分配。實際撥款時，各機關應先查明各受補助地方政府提報之計畫實際執行進度、經費(含地方分擔款)支用情形，覈實撥付。十、總預算內「省市地方政府」科目項下對地方政府之補助款扣除核定未分配部分，由主計總處按期或按月分配。 財政部國庫署「地方政府統籌分配稅款短少補助」科目經費，由該署按核定分配預算撥至中央統籌分配稅款專戶後撥付地方政府。十一、總預算內「調整軍公教人員待遇準備」、「公教人員婚喪生育及子女教育補助」、「公務人員退休撫卹給付」、「早期退休公教人員生活困難照護金」等各統籌科目經費，由主計總處就各該科目預算數，按實際需要分期或分月核列，一次核定其可支用數額，函知審計部、財政部及編列預算機關。十二、各機關分配預算經核定後，其內部作業經核定設置分支計畫，或按計畫子目另為詳細分配之必要者，應由計單位與計畫承辦單位會商編列，陳由機關首長核定後切實執行。十三、年度進行中，各機關如有下列情形之一者，得申請修改歲出分配預算，其編造及核定程序與分配預算同：(一)支用機關變更時。(二)配合計畫實施進度，經費須提前支用時。但執行期間已過之分配預算應不再調整。十四、各機關未依進度完成預定工作，或原定歲出預算有節減必要，經行政院依預算法第六十九條規定，將已定分配數或以後各期分配數之一部或全部列為準備時，各機關應配合修改分配預算。俟有實際需要，依第八點規定辦理動支。十六、各機關歲出預算以特定收入為財源於預算內註明收支併列或撥充特定支出者，應依法定預算數切實執行，該特定收入如有超收，除經行政院核准外，不得超支；如有短收，其支出以已實現之收入數為限。(一)延續性計畫應切實依照原定分年進度辦理，以前年度執行結果如有進度落後情形，應積極檢討改善。 (二)委託其他機關、人民團體、學術團體、教育文化事業機構等委辦事項，應依「行政院所屬各機關委託研究計畫管理及「行政院及所屬各機關推動業務委託民間辦理實施要點」等規定辦理；除特殊情形陳由機關首長核准外，應於年度開始六個月內完成簽約手續。 (三)所需土地如須向有關機關辦理撥用者，應於年度開始六個月內完成撥用手續；如須向民間徵購者，應事先擬訂徵購進度，並即刻進行徵購作業，舉行說明會或協調會，或與土地所有人進行洽商。(四)需新增或租約到期繼續租用辦公廳舍，應先洽財政部國有財產確無適用房舍後，始得依規定辦理租用。 (五)一般設備應依計畫期程完成訂購手續。 (六)房屋建築等一般營繕工程應擬訂工程實施計畫時程，依計畫期程完成細部設計，申請建築執照，開始辦理發包。 (七)公共工程計畫應擬訂工程實施計畫時程，妥善研訂分標及招標策略，依計畫期程完成設計並開始辦理發包，其可分段或分項辦