浙江省民营企业内部审计开展情况的调查与思考.docVIP

　　浙江省民营企业内部审计开展情况的调查与思考 摘要：内部审计为民营企业的持续健康发展发挥着重要作用。本次调研，旨在对浙江省民营企业内部审计工作开展情况有一个基本了解，发现存在的问题和困难，寻找应对策略和措施，推广民营企业内部审计先进经验。 民营经济是浙江经济中最具活力的生力军。近年来，随着浙江经济社会的发展，许多民营企业已经告别过去小作坊的经营模式，逐步发展成为以产权为纽带的现代化企业集团，作为现代公司治理和内部控制管理重要组成部分的内部审计也日渐为民营企业所关注。2012年，浙江省内部审计协会在全省范围内开展了民营企业内部审计情况调研，剖析样本、揭示问题、挖掘典型，为进一步推进浙江民营企业内部审计的科学发展提供依据。 一、基本情况 　　自改革开放以来，浙江民营经济不断发展壮大，成为了浙江由资源小省变为经济大省的主体力量。浙江民营经济贡献了全省60%以上的生产总值、60%以上的外贸出口、50%以上的税收和90%以上的新增就业岗位。截至2011年底，全省个体工商户达230万户，民营企业总量达到75万户，在海外、省外投资经商的浙江人有750多万，全国民营企业500强中，浙江占了144席。 　　随着民营企业资本的快速扩张，生产和经营规模的迅速扩大，企业内部管理日趋复杂，内部控制链条不断延伸，企业经营管理方式也由早期的“家族式”经营迅速向建立规范的企业治理和管理制度过渡和转化。内部审计作为现代公司治理、内部控制和风险管理的重要组成部分，为民营企业的持续健康发展发挥着重要作用。本次调研，旨在对浙江省民营企业内部审计工作开展情况有一个基本了解，发现存在的问题和困难，寻找应对策略和措施，推广民营企业内部审计先进经验。 　　（一）内部审计制度建设情况。健全的内部审计制度体系能有效保证内审工作规范化开展，提高内审工作的质量和效率。数据显示，202家参与调查的民营企业中有130家建立了较为完善的内部审计制度体系，并能遵循中国内部审计协会制定的内部审计准则开展工作，占比64%，还有30家企业尚未建立内部审计制度，未开展内审工作。（见图1） 　　（二）内部审计机构设置与隶属关系。202家参与调查的民营企业中，有172家设置了内部审计机构，占比85.15%，其中130家企业设置独立的内部审计机构，28家与财务部门合署办公开展内审工作。（见图2） 　　 　　内部审计工作报告对象主要为董事会（45.41%）和审计委员会（20.92%），向财务负责人报告内审工作的企业仅占5.10%。说明民营企业内部审计独立性得到加强，地位有所提高。（见图3） 　　（三）内部审计队伍建设情况。本次调查的172家开展内审工作的企业，共有内部审计人员1054人，其中专职内审人员728人，占比69.07%。专职内审人员中，60%具有三年以上的工作经验；55%拥有本科及以上学历；42%拥有中级及以上职称，另外还有相当数量人员具有国际注册内部审计师、注册会计师等职业资格。（见图4） （四）内部审计业务类型。172家民营企业开展的内部审计项目，财务收支审计仍以26%的比例占据首位，但与之前的以财务收支审计为主的传统审计模式相比，比例已大大降低，内部控制审计、绩效审计、风险管理审计等现代审计业务正在逐步扩大，财务收支审计和以风险为导向的管理审计并重的格局正在逐步形成。（见图5） （五）内部审计工作成果。172家民营企业2011年度内部审计共查出损失浪费金额53960.47万元，增加效益60321.20万元，提出审计建议被采纳7196条。内部审计还发现了制度不健全、监管不到位、流程不规范等问题，指出了存在的经营风险、财务风险和控制风险，并提出了有针对性的审计意见和建议，促进企业加强管理、控制风险、提高效益。 　　二、浙江民营企业内部审计工作的主要特色 （一）民营企业家对内部审计的重视程度逐渐加深。企业管理者对内审的认识决定了内审工作受重视的程度。经过近几年的发展，内部审计在促进民营企业揭示经营风险、改善经营管理、提高经济效益、增加企业价值方面成效显著，也让民营企业管理层对内审工作日益重视，实现了以“有为”确保“有位”。如，传化集团董事长徐冠巨认为内部审计是真正意义上的管理部门，内部审计通过“定、看、帮”，服务集团“建规则、谋发展、促绩效”，其产生的效应是综合和全面的，对集团健康发展起着十分关键的作用；雅戈尔集团董事长表示“集团内部审计无禁区”，提出了“股东会领导下的内部审计”体制设想；纳爱斯集团总裁给了内审部门“你们认为哪里需要审计，就去哪里审计”的权力。 　　（二）内部审计先进理念逐步深化。内部审计事业的推进需要以理念的突破和更新为先导。