机务费用知识培训交流剖析.ppt

COSCOSZ Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ 航运企业主要成本费用 变动费用 船舶运输生产过程中直接归属于航次负担的费用：包括燃油费、港口使费、其他变动成本等。 固定费用 是指为维持船舶适航营运状态所发生的费用 。主要包括：机务费用、安监费与船舶折旧等。 期间费用 是指直接计入当期损益的费用，包括：管理费用、财务费用与销售费用等。 机务费用 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ COSCO 机务费用项目分类 1 2 3 机务费用会计核算 机务费用预算控制 * Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ COSCO 机务费用会计定义：是指为保持船舶适航状态所发生的设备维修、保养、修理、通讯导航等费用 。 机务费用主要分类：主要包括厂修、航修、检验、通导修理、物料、润滑油、油漆、备件、船舶设备更新和技术改造、船舶通讯费、化学品、事故费等。 机务费用 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ 机务费用项目 1 2 3 4 5 润料费：是指船舶采购的一次性列入成本的全部润滑油脂费用。 其他机务费用：除上述费用外的其他机务费用，如船舶通讯费用。 物料费：是指船舶日常维修保养耗用的物品，包括保养油漆、化学品等。 修理费：是指船舶维修保养、替换零部件、零星设备修理发生的费用，包括：坞修、航修、检验、通导等。 备件费：是指甲板、机舱、电器设备等备品配件，如：螺旋桨、缸套、锚与锚链等。 COSCO 6 机损事故：会计核算中机损事故费扣除保险索赔后的列入变动费用，目前统计中纳入机务费用范畴。 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ 4 2 1 将原船舶坞修物料由坞修费转入物料费核算 原船舶坞修油漆由坞修费转入油漆费核算 原安全生产费转入物料费，设备更新归入通导修理 在物料费下设置“化学品”二级科目 费用划分新标准 3 费用核算新变化 COSCO Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ COSCO 机务费用项目分类 1 2 3 机务费用会计核算 机务费用预算控制 * Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ COSCO 费用科目→单船成本中心→固定费用 （船舶VS***） 费用科目→共同成本中心→共同费用 （OTHER001） 规范输入指派文本→细分费用 （费用统计） 费用核算入帐 准确规范核算 是单船单项预 算控制最基础 的核心数据源 项 单 船 单 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ 基础规范 费用单据真实、规范、准确！ 订单、工程单、船舶签收单完整 ！ COSCO 结算控制 5 4 1 2 3 保证资金安全 保证结算资金安全是 结算工作的核心与前 提！多年来结算处始 终将资金安全放在第 一位，100-1=0！ 审批与审计 严格按照执行《资金管理办法》《费用审计办法》，保证审批完整有效！ 定期核对 按月与机务进行核对 按月与预算指标核对 每月对SAP核算进行 检查与复核！ 服务供应商 结算是公司对外服务窗口之一，提升对外服务意识，努力维护公司信誉 机务费用结算内控要点 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ COSCO 机务费用项目分类 1 2 3 机务费用会计核算 机务费用预算控制 * Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ 机务费用–日常预算控制 单项费用 单船费用 预提费用 机务费用单船单项预算控制 机务费用 预算控制 公司机务费用预算控制体系 Shenzhen Ocean Shipping Co., Ltd COSCOSZ Diagram 超预算单帐单 已超预算项目费用，退回单据并通知机务技管部业务人员按规定办理追加预算项目的审批手续！ 年度预提不足 认真做好年度预提复核，对于业务部门跨年机务费用少（漏）预提机务费用，统计纳入当年预算指标中考核！ 预算进度统计与预警 单船单项 按月统计 机务费用预算控制 日常预算动态监控 预算进度 超预止付 COSCOSZ