银行存款的清查日记账-乐清总工会职业技术学校.PPTVIP

银行存款清查的方法 概念：银行存款清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行的。 银行对账单 与 银行存款日记账 进行核对。 日记账与对账单不等的原因？ 1．企业已收，银行未收——21，600 2．企业已付，银行未付—— 8，400 3．银行已收，企业未收——37，000 4．银行已付，企业未付——14，500 课堂练习：A 公司 20XX年9月30日 银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日 存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。(2)公司于9月30日 开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。(3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。(5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求：根据上述资料编制 “ 银行存款余额调节表 ” 课堂练习：(答案）A 公司 20XX年9月30日 银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日 存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。(2)公司于9月30日 开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。(3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。(5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求：根据上述资料编制 “ 银行存款余额调节表 ” * * * * 财产清查之银行存款的清查 教师：贾秀丹 乐清市总工会职业技术学校 出纳工作 —— 现金清查中账实核对原理 日记账 库存现金 账实 核对 日记账 ？ 核对 银行存款的清查 日记账 核对 银行存款的清查 银行对账单 先来猜一猜对账之后的结果会有几种情况？ 对账结果 表明情况 完全相符 不相符 表示记载基本准确 表明记载可能存在错误 对账不相符除记载错误外是否还存在其他原因呢？ 肯德基公司 4321 肯德基 4321 未达账项： 所谓未达账项是指在企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。  1． 企业已收，银行未收。 2． 企业已付，银行未付。 3． 银行已收，企业未收。 4． 银行已付，企业未付。 未达账项的四种情况 需要根据日记账和对账单编 银行存款余额调节表才能知道 仔细观察，思考各项目该怎么填？ 银行存款余额调节表??? ????????? 年??? 月??? 日 加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收 ? 调节后的存款余额 ? 调节后的存款余额 ? 减：企业已付，银行未付 ? 减：银行已付，企业未付 ? 银行对账单余额 ? 企业银行存款日记账余额 金额 项目 金额 项目 存款种类：结算户存款 金额单位：元 银行存款余额调节表? ?? ?????2007年??3月?31日 21600 加：企业已收，银行未收 37000 加：银行已收，企业未收 151000? 调节后的存款余额 151000 调节后的存款余额 8400? 减：企业已付，银行未付 ?14500 减：银行已付，企业未付 137800? 银行对账单余额 128500? 企业银行存款日记账余额 金额 项目 金额 项目 存款种类：结算户存款 金额单位：元 调节后的余额 银行存款余额调节表? ?? ?????2007年??3月?31日 21600 加：企业已收，银行未收 37000 加：银行已收，企业未收 151000? 调节后的存款余额 151000 调节后的存款余额 8400? 减：企业已付，银行未付 ?14500 减：银行已付，企业未付 137800? 银行对账单余额 128500? 企业银行存款日记账余额 金额 项目 金额 项目 存款种类：结算户存款 金额单位：元 调节后的余额 银行存款余额调节表? ?? ?????2007年??3月?31日 21600 加：企业已收，银行未收 37000 加：银行已收，企业未收 151000? 调节后的存款余额 151000 调节后的存款余额 8400? 减：企业已付，银行未付 ?14500 减：银行已付，企业