租税大补帖-国小组.docVIP

『租稅大補帖』-國中組 基本概要 租稅是政府徵收的稅收，也就是人民和企業繳納的稅收。租稅就是人民和企業依法繳納各項稅款給政府，讓政府有足夠的經費推行各項建設，實施社會福利政策。例如，政府為了提升教育品質，要花很多錢蓋學校、聘請優良師資；為了提升生活品質，就要蓋公園、美術館及圖書館；為了讓交通更加順暢，就要開闢馬路、裝修路燈。這些公共建設就是實現夢想的根基，想當醫生的進入醫學院接受教育，想當運動員的體育場練習跑步…懷抱著不同夢想的們，都透過各種國家建設，一點一滴累積著自己的夢想。為了讓夢想更茁壯，我們需要更豐沛的國家資源，只有『誠實納稅』才會讓我們的國家建設更完善、生活品質更優良。我國的租稅制度依財政收支劃分法的規定，可區分為國稅與地方稅兩大類。如下表： 國稅是由中央機關負責徵收，除關稅及進口之營業稅與貨物稅由海關負責徵收外，其他都是由財政部各區國稅局負責徵收。例如：財政部高雄市國稅局負責徵收的就是國稅。國稅包括綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅、贈與稅、貨物稅、證券交易稅、期貨交易稅以及菸酒稅。地方稅由縣（市）地方政府所屬的稅捐負責徵收。以高雄市為例，高雄市稅捐稽徵處負責徵收的就是地方稅。地方稅包括地價稅、田賦、土地增值稅、房屋稅、契稅、使用牌照稅、印花稅與娛樂稅。其中田賦目前是停徵，也就是說要課徵田賦的土地，目前不要繳稅。人民的義務與權利憲法規定納稅是國民應盡的義務。租稅收入是由政府透過預算，統籌運用，例如建造公園、捷運、高速公路、醫院、圖書館等國家建設，都是人民在受惠！我們在生活中享受完善的公共建設，等到有一天我們有能力賺錢，也應該貢獻自己的心力回饋社會，讓生活美好。依法納稅固然是國民應該盡的義務，但是合法節稅是應該享的權利喔!只要符合節稅的條件，特別留意相關的規定，可別讓自己節稅的權利睡著了。使用牌照稅稅額是依據車輛種類及汽缸總排氣量的大小來訂定的。汽車，於每年4月1日至30日繳納使用牌照稅。營業用汽車則分上下兩期於4月及10月分兩次繳納。150c.c.以下機車免繳納使用牌照稅。每年5月1日至5月31日。房屋新建、增建、改建完成者，應於完成之日起 30 日內申報房屋使用情形。房屋供營業使用，不論是出租供他人營業或自己營業，均按營業用稅率 3%課徵房屋稅若出租供他人作為住家使用者，仍按住家用稅率 1.2% 課徵房屋稅。房屋在災害中受創，受災戶得於災害發生之日起30日內，向房屋所在地稅捐單位申請減免房屋稅。房屋毀損面積占整棟面積3成以上不及5成者，房屋稅減半徵收；毀損面積占整棟面積5成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅。99 年5 月開徵之房屋稅，其課稅期間為98 年7月1 日至99 年6 月30 日。 大雄在高雄市有3 間房子，會收到3張房屋稅單。 三、地價稅 地價稅的開徵期間為每年11月1日至11月30日。地價稅自用住宅用地優惠稅率應於每年9月22日提出申請，並經核准當年度即可適用。3 間房子，會收到1張地價稅單。 若買賣取得一筆原當自用住宅使用的土地，若想要繼續按自用住宅用地 稅率課徵地價稅，要重新提出申請。 四、印花稅 印花稅的課稅憑證範圍為：銀錢收據、買賣動產契據、承攬契據、典賣、讓受及分割不動產契據。 應納印花稅憑證採用時貼印花稅票方式繳納時，除應貼足印花稅票外，並依法銷花，始算完成繳納印花稅手續。 同一憑證具有2種以上性質者，，買賣房地產時，買房子的人要繳契稅賣土地的人要繳土地增值稅。20％、30％、40％。 土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約後30日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值。 被徵收之土地，其土地增值稅可免徵。 依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，其土地增值稅可免徵。 依都市計畫法指定之公共設施保留地如其都市計畫書載明將以市地重劃方式取得者，其於市地重劃前移轉，不可免徵土地增值稅。 六、契稅 契稅是在不動產發生買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權時，由買受人、典權人、交換人、受贈人、分割人或占有不動產而依法取得所有權之人申報繳納的租稅。 契稅稅率及納稅義務人： 契稅種類 稅率 納稅義務人 買　　賣 6% 買　受　人 % 典　　人 　　% 交　　人 　　% 受　　人 分　　割 2% 分　割　人 占　　有 6% 占　有　人 不動產以交換其所有權，如有價差，其差額分必須按6%買賣稅率計課契稅。 KTV供人娛樂並收取費用，高雄市按5%課徵娛樂稅。 經營電動玩具如有收費額，高雄市按5%課徵娛樂稅。 棒球場自動投球機，不須課徵娛樂稅。機關、團體或學校，對內舉辦之臨時性文康活動，不以任何方式收取費用者，不須應課徵娛樂稅。 我們去看電影，唱KTV或到遊樂場所玩，這些票價或費用不但包含了營業稅，另外還包括娛樂稅在內。5 月1 日起到5 月3