内控管理案例分析12.25_附件.pdfVIP

内控管理案例分析 2014年12月25日 目录 背景介绍 突出问题及关注点 资金管理工作建议 •为了全面了解各投资企业经营管理情况，根据公司领导的指示和审计计划，对各投资企业进 1 行了资金检查(联合财务部)和经济责任审计，形成审计报告并提出了改善建议。 • 审计工作得到了所有被审计单位管理层的高度重视和相关管理部门、业务部门的 大力支持，我们实施了包括抽查会计记录、盘点实物资产、审核有关证据、进行 2 相关调查等审计程序。 3 • 检查发现，大部分的问题具有一定的普遍性。 •为了充分、有效地利用审计成果，促进先进管理经验的推广和交流，更好地推动改善建议的 4 贯彻落实，提高各投资企业的内控管理水平，我们对突出问题和关注点进行交流分析。 目录 背景介绍 突出问题及关注点 资金管理工作建议 一、制度建设  制度建立：  新业务制度建立滞后  制度是否覆盖所有经营管理的各个 关键环节和业务流程  未能根据企业实际情况及时建立或 修订相关制度 （尤其是网银管理和 会计信息系统管理）  制度发文 一、制度建设（续） 制度管理： 有效性检查 合规性检查 完整性检查 衔接性检查 ：对同一项业务， 制度间存在矛盾 制度修订、汇编 二、不相容职务分离 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 二、不相容职务分离（续） 为什么我们一再强 调不相容职务？ 二、不相容职务分离（续） 出门前我们为 什么一定要将 防盗门上锁？？ 预防小偷 一切的内部控制措施都是为了预防风险的发生 1、引子 一名超级彩票迷为了圆自己的发财美梦，利用担任公司出纳之便，在 一年多的时间里，先后挪用公款678.9万元用来购买彩票，直到发财梦破 灭后才迫于心理压力投案自首  王某2004年大学毕业后到河南省某公司做出纳工作  2005年1月，王某做起买体育彩票中大奖的美梦，并且越买越大。起 初，王某用工资买，有一次中了奖，“特别有成就感”。由于手头没 有那么多钱，2005年2月，王某盯上了公司的钱，就这样，王某把中 奖的钱又全部用于购买彩票，整个人却像走火入魔一样，陷入了恶性 循环中  每期都买，一开始每次取5000元，后来发展到一次取3万元  从2005年下半年开始，公司账户上开始出现亏空，并且此后亏空越来 越大，公司的领导层没有找到原因， 2006年，公司不得不在报纸上刊 发公告，宣布破产 1、引子（续） 为何一个小小的财务人员 可以导致企业的倒闭 1、引子（续） 财 让我们看看背后的原因： 人 物 1、财务人员仅有王某一人，严重缺乏监控 2、支票和财务印鉴由王某一人保管，王某填好支票盖 上章，便随时可到银行取钱 3、公司管理层风险意识薄弱 该案例引起我们深思： 不相容职务未得到适当分离 可以给企业带来无法挽救的损失 2、现金和银行存款 存在问题（举例） 潜在风险 日记账手工编制