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第一章 XBRL概述 XBRL 产生的背景：随着会计信息化的发 展，多数企业直接利用财务报告系统或excel 等软件直接生成电子格式财务报告（如pdf、 word、excel 等）。在给财务报告编制者和使 用者带来便利的同时，由于面临数据交换困 难、信息质量不高和深度不高等问题，限制 了其进一步发展。 究其根本原因在于计算机不能读懂上述格 式的财务报告。于是XBRL技术应运而生。 通过对财务报告中的数据打上各种会计概 念的标签，实现了财务财务报告数据的自 我描述。 XBRL的优势 一、建立了全球通用的电子格式财务报告数 据 二、提升了财务报告的信息质量（提升了财 务报告信息的可比性和可靠性） 三、实现了财务报告数据和信息的共享（实 现了报表格式和内容的分离） XBRL的发展和应用现状 一、XBRL技术在国外的发展和应用 主要集中在金融及政府监管层面，主要应用 于银行业、证券业及政府监管领域。 1 在银行业的应用主要体现在银行和企业间、 银行和监管机构间的数据交换。 2 在证券业的应用主要集中在上市公司信息 披露领域少数国家在基金领域也开始尝试应 用。 3 多个政府部门协同应用 已有部分国家启动了XBRL国家分类国家标 准，包括荷兰国家分类标准项目、澳大利亚 标准化业务报送系统、英国皇家税务与海关 总署的XBRL项目等。 4 国际主要分类标准之间的架构趋同 XBRL技术在我国的应用和发展 对XBRL技术的研究和发展从2000年至今， 财政部于2011年5月发布了《企业会计准则通 用分类标准编报规则》（以下简称编报规则 并于2011年和2012年组织实施 。自2011年 通用分类标准实施以来，财政部先后制定和 发布了通用分类标准的石油和天然气行业扩 展分类标准、银行业扩展分类标准，对编报 规则提出了新的要求 。 自通用分类标准发布后，许多国外软件厂商 已主动开发了能够解析通用分类标准的软件。 基本的产业链已初步形成。 第二章 XBRL 2.1规范解析 XBRL实例文档与分类标准的关系 XBRL实例文档是包含商业报告信息元素的 XML文件，也是基于一个或多个分类标准所 定义元素元素的具体数值的集合。 可以用一个形象的例子说明两者的关系，如 果把分类标准提供的元素定义看作是“词典” 实例文档就像是基于分类元素定义的具体数 值的“数据库”。 分类标准模式文件 元素的属性，最重要的有名称、 ID 、替换 组 、数据类型、 抽象、 置空、 借贷和时期 类型属性。(具体内容在24-26) 我对这些属性的理解是通过这些属性的规则 就对商业报告中的会计科目制定了一个标准 的框架。而实例文档就是根据这些元素定义 而形成的数据库。 链接库 1.列报链接库：通过它表达元素间的层级关系结构。 (如资产分为流动资产和非流动资产) 2. 计算链接库 用来描述分类标准中概念间的计算关 系。一个分层级的计算链接库将需要进行计算的所 有元素分类，高层的元素可以通过底层的元素加总 或相减而得。加减符号取决于元素链接弧的权重 （weight）属性值 ，比如“1.0”或“-1.0”(资产=流动 资产+非流动资产通过计算弧和权重来得到这一计算 关系) 链接库 关系型链接库的工作原理 XBRL实例文档 XBRL实例文档的定义：是包含商业报告信息元素的 XML文件，也是基于一个或多个分类标准所定义元 素的具体数值的集合。 XBRL实例文档的运行机制 一、实例文档通过引用可发现分类标准集，实例文 档必须引用一个或多个分类标准来解释其中的具体 数值。(通过以下的元素和元素的属性) schemaRef元素：是一个简单的链接，在实 例文档中它指向一个Scehema。 LinkbaseRef元素 :标识实例文档的 一个 linkbase roleRef 元素：引用任何自定义的xlink:role属 性值。这些属性值用于XBRL实例的脚注链接。 arcroleRef元素：引用任何自定义的xlink:role 属性值。这些属性值用于XBRL实例的脚注链 接。 〈link:schemaRef xlink:type=“simple”xlink:href=“cas-core-2010-09-30.xsd”/〉(cas-core-2010-09-30.xsd为我国通用分类标准的核心模式文件) 二、上下文信息没有在分类标准中定义，通过 实例文档自身来表达。具体有三个方面： 1、上下文元素 及其子元素(报告主体元素 报告 期