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依法缴费与节约成本 —浅析社会保险缴费中的风险规避 依法缴费与节约成本 —浅析社会保险缴费中的合理规避 前 言 社会保险五大险种，发展到现在，从法律、法规的角度上看，要降低社会保险缴费只有两个选择，一是合理利用法规文件之间的冲突，另一种就是对抗。无论哪种方式，对于劳动保障部门来说，都是绝对不希望看到的。但是，换个角度来看，企业以及个人的社会保险费用支出要占到企业工资总额的43％左右，不管是降低缴费基数还是降低缴费比例，所带来的成本降低的绝对总额都是相当可观的。企业的HR也好，老总也好，想方设法降低社会保险缴费的动机都可以理解。上面说过，要降低社会保险缴费，一是利用文件的冲突，二是利用现在劳动监察力度非常弱的现实，干脆不参保。第二种方式就不再多说了，其风险是HR的朋友们非常清楚的。下面我就如何在依法缴费的前提下风险规避中的一些方法与大家共同探讨，水平有限，不足之处还请谅解。 一．怎样计算缴费工资基数 一． 怎样计算缴费工资基数 （一）、依据国家统计局有关文件规定，工作总额是指各单 位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”(统制字[1990]1号)中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。 一． 怎样计算缴费工资基数 （二）、关于计算征缴基数的具体项目 一． 怎样计算缴费工资基数 （二）、关于计算征缴基数的具体项目 一． 怎样计算缴费工资基数 （二）、关于计算征缴基数的具体项目 一． 怎样计算缴费工资基数 （二）、关于计算征缴基数的具体项目 一． 怎样计算缴费工资基数 （二）、关于计算征缴基数的具体项目 二、关于我市社会保险缴费基数的具体规定 三、哪些收入项目可不列入工资总额 根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： (一)根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。 (二)有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。???? 三、哪些收入项目可不列入工资总额 根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： (三)劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院]963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。?? (四)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。 ???(五)支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报??? 三、哪些收入项目可不列入工资总额 根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： (六)出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。?? (七)对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。???? (八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。? ??? (九)职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。???????? 三、哪些收入项目可不列入工资总额 根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： (十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。???? (十一)劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。??? ? (十二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。???? (十三)支付给参加企业劳动的在校学生的补