加强国有商业银行内部控制研究——兼论商业银行员工“行为”因素对内控的影响.pdfVIP

第一篇绪论 第一篇 绪论 1．I选题的背景 商业银行是从事货币资金经营和提供金融中介服务的服务行业，以最终获 得利润为经营目标。它的经营基础是负债，是吸收公众存款，将零散的存款人的 流动性负债转化为对借款人的非流动性债权来运转的。因此，银行是高负债行业， 是经营风险的企业，具有很大的脆弱性。对我国商业银行而言，国民经济处于高 速发展时期，国内对投资的需求较大，而金融市场很不发达，金融工具很不完善， 融资渠道过多的依赖间接融资即银行贷款，这样不可避免的会引发银行信用集 中，导致银行体系更加脆弱。 另一方面，目前外资银行已进入中国金融市场，中国的金融市场国际化趋势 已不可逆转，金融自由化将持续向前推进，银行业间竞争将日益激烈，竞争的白 热化局面即将来临。但是由于历史和体制的原因，我国银行业发展还不很成熟， 经营现状很不乐观，尤其是近年来国有股份制银行和国有商业银行大案要案频 发，暴露出中国银行业管理的漏洞究其原因，内控方面的管理薄弱是根本。这种 状况下与实力雄厚、业务范围广泛、管理先进、服务到位的外国银行竞争无疑 是先天不足的。 银行业本身所具有的特征及我国商业银行的经营现状，决定了我国必须加 强银行内部控制管理，这是在激烈的竞争环境中的自保行为，是保证银行自我 生存和发展的必要前提，也是推动我国金融改革和维护良好的金融秩序的必要 手段。经过20多年的金融体制改革，通过自身实践摸索和借鉴国外的成熟经验， 我国的商业银行对于支持国民经济发展作出了很大的贡献，内部管理也得到了 很大程度的完善，加之新巴赛尔协议近年来就银行监管问题发布了一系列规则、 标准和建议后，我国金融监管取得了突破性进展。但是国有商业银行在运营及 风险管理中尚存在诸多问题，特别是基层商业银行的内部控制中存在的问题十 分突出，各类内部案件层出不穷，给国家、企业都带来很大的损失。完善和改 进商业银行的内部控制系统，成为银行监管和理论界的热点。加强内控制度建 设、建立和完善切实可行、行之有效的内控机制对商业银行的生存和持续发展 第一篇绪论 具有重大意义已成为大家的共识。 1．2选题的意义 ’ l 纵观近年各大商业银行案件，剖析其案发原因，不外乎以下几种情况：贪 污受贿引起的违规审批造成巨额不良资产、内外勾结大量吞噬国家资产，这是 银行中高层管理者的犯罪行为；利用计算机犯罪，是技术型犯罪；挪用资金、 盗窃库款等职务性犯罪。不论什么类型的犯罪都可以归为一点，那就是“内部 人犯罪。内部人案件充分暴露了银行内控制度缺陷的严重性。而解决问题时 往往缺乏从根源上去考虑，目前，国有商业银行在内控问题认识上存在一定的 误区：一是内部控制没有被真正作为各项业务运行过程中相互制约、环环相扣 的动态机制，而仅用静态的规章制度去代替。事实上并非所有的内控都可以用 以量化，而恰恰是包括相当大一部分“质的东西在内，这一点没有认识到： 二是决策管理者仅把内部控制看作是对下属员工的管理手段，将管理者自己凌 驾于内部控制之上，阻碍了制度的执行。三是发生案件后对原因的追究很多时 候都归于员工的素质问题，忽视了管理者责任，没有认识到员工行为只是案件 影响因素之一，某种程度上是特定环境下制度因素和领导者行为的先导作用所 必然引发的结果。由于这些错误观点的存在，在国有商业银行没有形成健康的 “内控文化，导致案件频发。本文拟从人的心理、行为来分析国有商业银行员 工的心理状态、心智模式、道德水准、价值观念、工作态度以及个别员工违规 行为的发生发展根源及对银行内控形成的影响。“人是生产力中最主要的因素， 内控制度的制定、执行、监督等等活动中人是主体，员工行为对于商业银行经 营管理具有的影响程度非常之大，因此，对员工行为方式的多样性应该有针对性 地去研究，只有深入理论和实践切切实实研究和分析员工行为在银行业务发展 中的正负两方面的作用，才能提出正确的措施和建议，银行内部风险的有效避免 和内部控制的能否到位才具备了探讨的前提。 1．3国内外有关机构对内部控制的认识 由于商业银行内部控制的重要性， 国内外对商业银行内部控制的研究都十 分的重视，也取得了很多重要