针对评估的重大错报风险采取的应对措施 (第1231号).pptVIP

Company Name Company Name Company Name Company Name 第二节 针对评估的重大错报风险采取的应对措施 （第1231号） 为了规范注册会计师针对评估的重大错报风险设计和实施应对措施，制定本准则。 Company Name 识记： (1)总体应对措施与进一步审计程序; (2)总体应对措施的主要内容 (3)实质性方案与综合性方案; (4)控制测试与实质性程序; Company Name (5)双重目的测试; (6)细节测试; (7)针对评估的重大错报风险实施程序的审计工作记录要求。 Company Name 理解： (1)财务报表层次和认定层次重大错报风险及其相互关系; (2)为什么要提高某些审计程序的不可预见性以及如何提高审计程序的不可预见性; (3)进一步审计程序的性质、时间和范围; (4)控制运行有效性及注册会计师应从哪些方面获得控制运行有效性的审计证据; (5)应当实施控制测试的情形; (6)控制测试的性质、时间和范围; (7)实质性程序的性质、时间和范围; Company Name 应用： 根据案例资料判断认定层次的重大错报风险以及应采取的进一步审计程序(含控制测试和实质性程序)的性质、时间和范围。 Company Name 实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括下列两类程序： （一）对各类交易、账户余额和披露的细节测试； （二）实质性分析程序。 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。 Company Name 确定总体应对措施 图4-19 Company Name 审计风险与审计程序的关系 图4-20 Company Name 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 表4-39 Company Name 提高审计程序的不可预见性 表4-40 Company Name 常见的一些具有不可预见性的审计程序 图4-41 Company Name 设计进一步审计程序时应考虑的因素 表4-42 Company Name 进一步审计程序的性质的选择 表4-43 Company Name 确定何时实施审计程序时应考虑的因素 表4-45 Company Name 确定进一步审计程序的范围时应考虑的因素 表4-46 Company Name 了解内部控制与控制测试的区别 表4-47 Company Name 控制测试的性质 表4-48 Company Name 针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据应考虑的因素 表4-49 Company Name 考虑以前审计获取的审计证据 表4-50 Company Name 确定控制测试范围应考虑的因素 表4-51 Company Name 审计方案的选择 表4-52 Company Name 实质性程序的性质 表4-53 Company Name 实质性程序的时间 表4-54 Company Name 实质性程序的时间选择 表4-55 Company Name 实施细节测试时间的确定 图4-22 Company Name Company Name Company Name Company Name