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第二章 货币资金 第一单元 教学方案 章节 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 　　 第二节 库存现金的核算 第三节 银行存款的核算 教学 目的 要求 1．了解：银行转账结算方式； 2．理解：货币资金的内部控制制度； 库存现金的管理要求； 银行存款的管理要求。 3．掌握：库存现金收支的核算和库存现金清查； 银行存款收付的核算及银行存款的核对。 教学 重点 难点 教学重点： 1．库存现金清查； 2．银行存款的核对。 教学难点： 现金内部控制制度 2．银行存款余额调节表的编制。 思考 与 训练 思考讨论题： 1．什么是货币资金？它具体包括哪些内容？ 2．建立货币资金内部控制制度的基本要求是什么？ 3．国家对企业使用银行账户有哪些规定？ 4．什么是银行转账结算？现行的银行转账结算方式有哪几种？ 实训项目一：库存现金收支的核算和库存现金清查 实训项目一：银行存款收付的核算及银行存款的核对。 下一单元预习内容要求 预习： 第二章 货币资金 第四节 其他货币资金的核算 第五节 外币业务的核算 注：两小节为一单元（即一次课） 计划教学日期： 年 月 日 附：教学内容与方法 实施教学日期： 年 月 日 第二章 货币资金 第一单元 教学内容与方法 教学主要内容 教学方法 与时间分配 【与】 3．会计计量主要解决什么问题？应遵循哪些原则？ 4．会计信息质量特征的一般要求有哪些？ 学生发言 10分钟 【回顾与说明】 【回顾与说明】 1分钟 【学习目标】 ●知识点： ●技能点： 【学习目标】 讲授分钟 【讲授与训练】 【讲授与训练】75分钟 第一节 货币资金概述 本节25分钟 一、货币资金的性质与范围 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。企业的货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。 本部分 2分钟 二、货币资金内部控制 1 授权批准控制 企业应当建立严格的货币资金授权批准制度。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。 2 职务分离控制 企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 要加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。 3 清查盘点控制 对货币资金实施经常性和突击性检查，以确定账实是否相符。 4 监督检查控制 企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，设置内部稽核单位和人员,实施内部稽核，加强监督检查。企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为；企业应当按照规定的申请、审批、复核、支付程序办理货币资金支付业务。 本部分 15分钟 【典案分析】 通过典型案例分析，深刻理解建立健全货币资金内部控制制度的重要性。 【典案分析】 8分钟 第二节 库存现金的核算 本节25分钟 不敷出 一、库存现金的管理 1 规定现金使用范围 2 实行库存现金限额 3 不准坐支现金 4 实行职务分离控制 5 清查盘点控制 本部分5分钟 二、库存现金收支的核算 本部分5分钟 (一)账户设置 1、现金的总分类核算：“现金”总分类账户 (会计负责) 2、现金的明细分类核算：现金日记账 (出纳负责) 略讲 2分钟 (二)账务处理 1、现金收入的账务处理 借：现金 贷：有关账户 2、现金支出的账务处理 借：有关账户 贷：现金 【实践训练】 学生发言 3分钟 三、库存现金清查 本部分15分钟 （一）清查盘点的方法 企业应经常对现金进行清查，清查的基本方法是实地盘点法。 对现金实存额进行盘点，必须以现金管理的有关规定为依据，不得以白条抵库，不得超限额保管现金。在清查中如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正。 提问复习学生发言3分钟 （二）账户设置及账务处理 对有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算，待查明原因后，再根据不同的情况进行不同的