103年记帐士《租税申报实务》题解.PDFVIP

103 年記帳士《租稅申報實務》題解 于芳老師解題 一、中南股份有限公司為加值型應稅營業人，營業稅每兩個月報繳一次，本年9 至 10 月有關營業稅資料如下：除特別說明，二聯式進銷發票均為含稅金額，其( 餘均為未稅金額 ) (1)本期外銷適用零稅率銷售額40,000,000 元，三聯式應稅內銷20,000,000 元， 二聯式應稅內銷5,250,000 元。 (2)本期內銷三聯式銷貨退回800,000 元，銷貨折讓500,000 元。 (3)另本期因交際支出開立二聯式視同銷售發票 1,050,000 元，本期出售耐用年 限屆滿之生財設備 2,000,000 元開三聯式發票( ) ，出售原自用小汽車予個人開 立二聯式發票840,000 元。 (4)本期進口應稅貨物10,000,000 元，國內應稅進貨50,000,000 元，本期國內進 貨退出 1,000,000 元，折讓500,000 元。 本期支付下列有進項之費用： (1)取得三聯式發票：運費 1,000,000 元、什